Sustracciones

Si usted o su cónyuge nacieron el 1de enero de 1960o antes, pueden calificar para reclamar una deducción por edad de hasta $12,000 cada uno. La deducción por edad que puede reclamar dependerá de su fecha de nacimiento, estado civil e ingresos. Si naciste:

• A más tardar el 1de enero de 1939: Puede reclamar una deducción por edad de $12,000. Si está casado, cada cónyuge nacido en o antes del 1de enero de 1939 puede reclamar una deducción de12000 por edad. Para las personas nacidas después del 1de enero de 1939, la deducción por edad se basa en los siguientes criterios.
• Entre el 2de enero de 1939y el 1de enero de 1960: Su deducción por edad se basa en sus ingresos. Los ingresos de un contribuyente, a los efectos de determinar una deducción por edad basada en los ingresos, son el ingreso bruto ajustado federal ajustado del contribuyente o AFAGI. El AFAGI de un contribuyente es el ingreso bruto federal ajustado del contribuyente, modificado para cualquier ajuste de conformidad de fecha fija y reducido por cualquier beneficio tributable del Seguro Social y del Nivel 1 Ferroviario.

Esta deducción se reducirá en $1 por cada1 de $ que el ingreso bruto ajustado federal ajustado del contribuyente exceda de $50,000 para contribuyentes solteros o $75,000 para contribuyentes casados. Para los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado, la deducción se reducirá en $1 por cada $1 el ingreso bruto ajustado federal ajustado combinado total de ambos cónyuges supera los $75,000. No puede reclamar la deducción por edad si reclama la resta de ingresos por discapacidad. 

Para obtener detalles sobre cómo calcular, consulte la Calculadora de deducción por edad.

La ley de Virginia exime de impuestos a los beneficios del Seguro Social y de la Jubilación Ferroviaria de Nivel 1 . Si se le requirió incluir alguno de sus beneficios en el ingreso bruto ajustado federal, reste esa cantidad en su declaración de Virginia. No incluye los Beneficios de Jubilación Ferroviaria de Nivel 2 y otros Beneficios de Jubilación Ferroviaria y Desempleo Ferroviario. Para restar otros beneficios, vea el Nivel 2 y otros Beneficios de Jubilación Ferroviaria y Desempleo Ferroviario. 

La ley de Virginia permite una resta por el monto de cualquier reembolso de impuestos estatales sobre la renta o crédito por sobrepago incluido en el ingreso bruto ajustado federal. La resta es la cantidad de reembolso o crédito que reportó en su declaración federal.

La ley de Virginia permite una resta de ingresos (intereses) derivados de obligaciones o ingresos (dividendos y ganancias) derivados de la venta o intercambio de obligaciones de los Estados Unidos, y sobre obligaciones o valores de cualquier autoridad, comisión o instrumentalidad de los Estados Unidos en la medida en que los ingresos estén incluidos en el ingreso bruto ajustado federal. La cantidad a restar es el ingreso menos los gastos relacionados ya deducidos en la declaración federal. La resta se aplica solo a los ingresos por obligaciones directas. Para obtener información sobre las obligaciones que califican para la sustracción, consulte PD 94-281. 

Hasta $20,000 de ingresos por discapacidad según se define en la Sección 22 (C) (2) (B) (iii) del Código de Rentas Internas se pueden restar al calcular los ingresos imponibles de Virginia. Según se define en la ley federal, la resta se aplica a los ingresos recibidos por discapacidad permanente y total. La resta es igual al monto de los ingresos percibidos por incapacidad total o permanente, sin exceder de $20,000. No puede reclamar esta resta si reclama la Deducción por Edad para Contribuyentes de 65 años o más.

Si los intereses de una obligación estatal o municipal de Virginia o las ganancias provenientes de las ventas de esas obligaciones deben incluirse en el ingreso bruto ajustado federal, el ingreso puede restarse al calcular el ingreso tributable de Virginia. La cantidad a restar es la cantidad de ingresos incluidos en el ingreso bruto ajustado federal, menos los gastos relacionados deducidos en la declaración federal. Para obtener información sobre las obligaciones que califican para la deducción, consulte PD 94-281. 

La ley federal permite un crédito por los salarios pagados a ciertos empleados. Si se reclama el crédito, esos salarios no se pueden deducir como gasto en la declaración de impuestos federales sobre la renta. La ley de Virginia no proporciona un crédito correspondiente, pero permite una resta de los salarios que no fueron deducibles en la declaración federal. La cantidad a restar es la cantidad de sueldos o salarios elegibles para el crédito tributario federal por oportunidad de trabajo que no se dedujeron para fines del impuesto federal sobre la renta. No ingrese el monto del crédito federal.

Las leyes federales y de Virginia eximen del impuesto sobre la renta a los beneficios duales adquiridos del Nivel 2 , así como a otros beneficios de la Ley de Jubilación Ferroviaria y los beneficios del Seguro de Desempleo Ferroviario. La cantidad a restar es la cantidad de beneficios que se incluyó en el ingreso bruto ajustado federal como una pensión o anualidad sujeta a impuestos, y que aún no se dedujo en su declaración federal. 

Cualquier premio de la Lotería de Virginia de menos de $600 que se haya incluido en el ingreso bruto ajustado federal puede restar en la declaración de Virginia. Si se ha recibido más de un premio, se puede restar cada premio de menos de $600

Ingrese la cantidad de sueldos o salarios por servicio activo e inactivo en la Guardia Nacional de la Commonwealth of Virginia para personas de rango O6 e inferior incluidos en el ingreso bruto ajustado federal. Esta cantidad no puede exceder la cantidad de ingresos recibidos por 39 días o $5,500, lo que sea menor. Recordatorio: Esta resta no se aplica a los afiliados a las unidades activas o de reservación del Ejército, la Armada, la Fuerza Aérea o la Infantería de Marina, ni a la Guardia Nacional de otros estados o del Distrito de Columbia. Si reclama esta resta, no puede reclamar un Crédito para Personas de Bajos Ingresos o un Crédito por Ingreso del Trabajo de Virginia.​

Se puede reclamar una resta de todos los pagos y prestaciones militares atribuibles al servicio en una zona de combate o área de servicio peligroso calificada designada por orden del Presidente de los Estados Unidos con el consentimiento del Congreso. La conformidad de Virginia con la ley federal permite la exclusión de ciertos pagos militares asociados con el servicio en zonas de combate y áreas de servicio peligrosas según lo dispuesto en el Código de Rentas Internas. El monto de la resta de Virginia es la parte del pago de un oficial que actualmente no está excluida del ingreso bruto ajustado federal según las disposiciones del Código de Rentas Internas. 

Puede reclamar una resta para ciertos beneficios militares. Entre ellas se encuentran:

• ingresos de jubilación militar recibidos por servicio en las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos,
• beneficios pagados al cónyuge sobreviviente de un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos bajo el programa del Plan de Beneficios para Sobrevivientes establecido por el Departamento de Defensa de los EE. UU., y
• beneficios militares pagados al cónyuge sobreviviente de un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos.

Si reclama esta resta, no puede reclamar otra resta, deducción, crédito o exención por el mismo ingreso. Para obtener más información, consulte nuestras preguntas frecuentes sobre la sustracción de beneficios militares. 

Se permite una resta de Virginia para las personas que reciben distribuciones de planes de jubilación. La resta solo se puede tomar si la persona fue gravada sobre las contribuciones originalmente hechas al plan de jubilación en otro estado que fueron deducibles del ingreso bruto ajustado federal durante el mismo período. La sustracción se aplica a las distribuciones calificadas de una pensión calificada, bono de acciones o plan de participación en las ganancias según lo descrito por la Sección 401del IRC, una cuenta de jubilación individual o anualidad establecida bajo la Sección 408del IRC, un plan de compensación diferida según se define en la Sección 457del IRC, o un programa de jubilación del gobierno federal. Condiciones para la calificación:

• Las contribuciones deben haberse realizado a un plan calificado por el IRS;
• Las contribuciones deben haber sido deducibles para efectos del impuesto federal sobre la renta; y
• Las contribuciones deben haber estado sujetas al impuesto sobre la renta en otro estado.

Los ingresos que se incluyen en el ingreso bruto ajustado federal que son atribuibles a una distribución de beneficios o un reembolso del Plan de Ahorros para la Universidad de Virginia (anteriormente llamado Fondo Fiduciario de Matrícula para la Educación Superior de Virginia) o ABLENow se pueden ingresar como una resta de Virginia. La resta de cualquier ingreso atribuible a un reembolso se limita a la cantidad de ingresos atribuibles a un reembolso en caso de muerte, discapacidad o recepción de una beca del beneficiario. 

Los beneficios por desempleo recibidos durante el año tributario e incluidos en el ingreso bruto ajustado federal se pueden restar en la declaración de Virginia. El monto de la resta es la cantidad de beneficios por desempleo que se incluyeron en su declaración federal. 

Hasta $15,000 del salario básico militar recibido durante el año tributario puede estar exento del impuesto sobre la renta de Virginia. La resta se reduce cuando el pago militar supera los15000 dólares y se elimina por completo cuando el pago alcanza los30000 dólares (es decir, por cada dólar que el salario básico militar supera los15dólares,000, la resta se reduce en un dólar). El personal militar debe servir en servicio activo durante 90 días o más, y puede estar estacionado dentro o fuera de Virginia.

Los empleados federales y estatales cuyo salario total de todo el empleo durante el año tributario es de $15,000 o menos pueden restar hasta $15,000 del salario recibido de un trabajo del gobierno federal o estatal. Los empleados de Virginia que trabajan en universidades, colegios y colegios comunitarios que son elegibles para la resta incluyen, pero no se limitan a: empleados de Virginia de instituciones de educación superior respaldadas por el estado en el Estado y empleados de colegios comunitarios integrales apoyados por el Estado. Los empleados federales que no son elegibles para la sustracción incluyen, entre otros, los siguientes: Miembros de los componentes activos o de reserva del Ejército, la Marina, la Fuerza Aérea o la Infantería de Marina, la Guardia Nacional de Virginia, cualquier otro estado o el Distrito de Columbia. Además, los empleados del gobierno local y los empleados del Servicio Postal de los Estados Unidos no son elegibles para la resta. Si los salarios totales reportados superan los $15,000, no podrá reclamar la resta. Por ejemplo, una persona que ganó $10,000 en un empleo del gobierno federal o estatal y $15,000 en un trabajo del sector privado durante el año tributario 2005 no sería elegible para la resta. Los ingresos no derivados del trabajo, como pensiones y anualidades, no se tienen en cuenta para determinar la elegibilidad para la sustracción. Por ejemplo, una persona que recibió salarios del gobierno federal o estatal de $14,000 e ingresos de pensión de $35,000 durante el año tributario sería elegible para reclamar la resta.

Las personas pueden reclamar una resta de los ingresos resultantes de la devolución o el reemplazo de los activos robados durante el Holocausto y durante el período de tiempo anterior, durante y directamente después de la Segunda Guerra Mundial, si esos ingresos se incluyeron en el ingreso bruto ajustado federal. La resta es la cantidad de ingresos de la declaración o reemplazo de activos que no se han deducido o excluido de los ingresos en su declaración federal.

Los ingresos de jubilación militar recibidos por las personas galardonadas con la Medalla de Honor se pueden restar del ingreso bruto federal. El monto de la resta es el monto de los beneficios de jubilación militar reportados en el ingreso bruto ajustado federal. La resta no se aplica a los beneficios recibidos por un cónyuge sobreviviente. 

A partir del 1de enero de 2007, las personas pueden restar los pagos de beneficios por fallecimiento recibidos de un contrato de anualidad en la medida en que dichos pagos estén sujetos al impuesto federal sobre la renta.

En la medida en que la ganancia federal de una persona incluya la ganancia o pérdida reconocida en la venta o transferencia de un Crédito Tributario por Preservación de Tierras, se requiere que la persona reste la ganancia o agregue la pérdida en su declaración de Virginia.

Los ingresos gravados como ganancia de capital a largo plazo, o cualquier ingreso gravado como ingreso de sociedad de servicios de inversión para fines impositivos federales, se permiten como una deducción siempre que el ingreso sea atribuible a una inversión en un "negocio calificado" según se define en Va. Código § 58.1-339.4 o en cualquier otro negocio de tecnología aprobado por el Secretario de Tecnología. Las empresas calificadas incluyen aquellas relacionadas con informática avanzada, materiales avanzados, fabricación avanzada, tecnologías agrícolas, biotecnología, tecnología de dispositivos electrónicos, energía, tecnología ambiental, tecnología de dispositivos médicos, nanotecnología o cualquier campo similar relacionado con la tecnología. La empresa debe tener su instalación principal en Virginia y menos de $3 millones en ingresos anuales para el año fiscal anterior a la inversión. La inversión deberá realizarse entre las fechas de abril 1, 2010, y junio 30, 2020. Los contribuyentes que reclamen el Crédito por Capital Calificado y Deuda Subordinada no pueden reclamar esta deducción relacionada con inversiones en el mismo negocio. Además, ninguna inversión está “calificada” para esta deducción si la empresa realiza investigaciones en Virginia sobre células madre embrionarias humanas. 

En la medida en que esté incluido en el ingreso bruto ajustado federal, cualquier monto de ganancia o ingreso reconocido por un contribuyente en relación con el Crédito Fiscal por Rehabilitación Histórica se permite como una resta en la declaración de Virginia. 

Puede restar cualquier ingreso atribuible a una cuenta de ahorros para compradores de vivienda por primera vez si cumple con ciertos criterios. Obtenga más información visitando nuestra página de sustracción de cuentas de ahorros para compradores de vivienda por primera vez. 

A partir del 1de enero de 2015, se permite una resta para los ingresos atribuibles a la cancelación de un préstamo estudiantil debido a la muerte del estudiante. A los efectos de esta resta, "préstamo estudiantil" significa lo mismo que se define en el término § 108(f) del IRC. 

Este es un préstamo a una persona para ayudar a esa persona a asistir a una organización educativa que fue hecho por:

• Los Estados Unidos, o un instrumento o agencia de los mismos;
• Un estado, territorio o posesión de los Estados Unidos, o el Distrito de Columbia, o cualquier subdivisión política de los mismos;
• Ciertas corporaciones de beneficio público exentas de impuestos que han asumido el control de un hospital estatal, del condado o municipal y cuyos empleados se consideran empleados públicos según la ley estatal;
• Organizaciones educativas benéficas, si el préstamo se realizó: en virtud de un acuerdo con una de las entidades enumeradas anteriormente; o de conformidad con un programa diseñado para alentar a sus estudiantes a servir en ocupaciones o áreas con necesidades insatisfechas, y bajo el cual los servicios proporcionados por los estudiantes son para o bajo la dirección de una unidad gubernamental o ciertas organizaciones exentas de impuestos. 

Esta resta no es aplicable a la condonación de préstamos privados. Esta resta no se aplica a los préstamos que ya están excluidos de los impuestos federales sobre la renta. 

Si su propiedad inmobiliaria es confiscada por el gobierno federal, estatal o local, y la compensación que recibe resulta en una ganancia que se incluye en su ingreso bruto ajustado federal, puede restar esa ganancia en su declaración de Virginia.

Los ingresos relacionados con una auditoría de sociedad federal pueden restarse de los ingresos imponibles de Virginia si los ingresos se informaron previamente en la declaración de Virginia del propietario. El monto de la resta es igual a los ingresos imponibles federales que se incluyeron en la declaración de impuestos sobre la renta original de Virginia del propietario, pero que no deberían haberse declarado. Al reclamar esta resta, incluya una copia del Formulario 502FED-1de la sociedad colectiva.

Esta restricción expiró el 1de enero de 2025. Si estás presentando una declaración enmendada o tardía para uno de los años en que la restadura del Real Estate Investment Trust (REIT) seguía activa, consulta las instrucciones correspondientes del formulario fiscal para tu declaración.

Esta resta expiró el 1de enero de 2024. Si vas a presentar una declaración enmendada o tardía por uno de los años en los que la resta de la Inversión de Capital de Riesgo aún estaba activa, consulta las instrucciones del formulario de impuestos correspondiente para tu declaración.