Impuesto sobre las ventas de máquinas expendedoras

¿Qué es?

Un impuesto sobre la venta de mercancías a través de máquinas expendedoras. Los concesionarios que colocan máquinas expendedoras en lugares de Virginia son responsables de pagar el impuesto. 

Los concesionarios que no son máquinas expendedoras y que venden parte de su mercancía a través de máquinas expendedoras (por ejemplo, operadores de gasolineras) están sujetos al impuesto sobre las ventas y el uso al por menor, no al impuesto sobre las ventas de máquinas expendedoras.

Tasa impositiva

  • Hampton Roads: 7%
    Incluye las ciudades de Chesapeake, Franklin, Hampton, Newport News, Norfolk, Poquoson, Portsmouth, Suffolk, Virginia Beach y Williamsburg, y los condados de Isle of Wight, James City, Southampton y York.
  • Norte de Virginia: 7%
    Incluye las ciudades de Alexandria, Fairfax, Falls Church, Manassas y Manassas Park, y los condados de Arlington, Fairfax, Loudoun y Prince William.
  • Virginia Central: 7%
    Incluye la ciudad de Richmond y los condados de Charles City, Chesterfield, Goochland, Hanover, Henrico, New Kent y Powhatan.
  • En todas partes: 6.3%

El impuesto se basa en el "precio de costo" (o precio de fabricación) de la mercancía vendida en la máquina expendedora.

¿A qué te refieres con "precio de costo"?

El precio que pagas por la mercancía que pones en la máquina expendedora para venderla.

¿A qué se refiere con "precio de fabricación"?

Si fabricas la mercancía que vendes en la máquina expendedora, son los costos de fabricación de la mercancía: materias primas, mano de obra, gastos generales, etc.

¿Cuál debo usar, el precio de costo o el precio de fabricación?

Si fabrica o procesa la mercancía que entra en las máquinas expendedoras, utilice el precio de fabricación. Si no es así, utilice el precio de coste.

Cómo inscribirse:

Cómo presentar y pagar:

Presentar la Declaración de los Distribuidores de Máquinas Expendedoras, Formulario VM-2 (con VM-2B). En función de su obligación fiscal, determinaremos la frecuencia de presentación de sus declaraciones, ya sea mensual o trimestral. Las devoluciones vencen el 20del mes siguiente al cierre del período de presentación, incluso si no hay ventas que informar. 

Debe presentar el Formulario VM-2 electrónicamente. Si no puede presentar y pagar electrónicamente, envíe una Solicitud de exención de presentación electrónica. 

Para obtener información adicional, consulte el Código de Virginia § 58.1-614.

Tarifa de reciclaje de neumáticos

¿Qué es?

50ȼ por neumático en la venta de neumáticos nuevos. Puede transferir esta tarifa a su cliente si se indica por separado. La tarifa no se aplica a llantas nuevas para:

  • Cualquier dispositivo movido exclusivamente por la fuerza humana; 
  • Cualquier dispositivo utilizado exclusivamente sobre rieles o vías estacionarias; o
  • Cualquier dispositivo utilizado exclusivamente para fines agrícolas, excepto un camión agrícola.

La tarifa apoya los esfuerzos de reciclaje de neumáticos de desecho del Departamento de Calidad Ambiental de Virginia (DEQ). Visite el sitio web de DEQ para obtener más información.

Cómo inscribirse:

Si vende llantas nuevas en una tienda minorista en Virginia, debe registrarse para la tarifa de reciclaje de llantas. 

Cómo presentar y pagar:

Presente la declaración de la Tarifa de Reciclaje de Llantas, Formulario T-1, trimestralmente. Las devoluciones vencen el 20del mes siguiente al final del trimestre. Los períodos trimestrales finalizan el 31de marzo, el 30de junio, el 30de septiembre y el 31de diciembre.

Para obtener información adicional, consulte el Código de Virginia §58.1-640-644.

Tarifa de Medios Digitales

¿Qué es?

Un cargo por la compra o alquiler en la habitación de cualquier película, videojuego u otros medios digitales. La tarifa es del 10% del precio de venta o alquiler, y se aplica a los medios ofrecidos en habitaciones alquiladas para ocupación continua por menos de 90 días, como hoteles y moteles.

Exenciones

Están exentos de la tasa de medios digitales si presentan un certificado de exención válido:

  • Agencias del gobierno federal, cuando la reserva es hecha y pagada por la agencia; y
  • Entidades sin fines de lucro con un certificado de exención válido emitido por Virginia Tax, que establece específicamente que es válido para la compra de "servicios imponibles".

Dado que la tarifa de medios digitales se aplica a la compra de un servicio, y no a la propiedad personal tangible, no se aplican los certificados de exención del impuesto sobre las ventas minoristas y el uso. 

Cómo inscribirse:

Cómo presentar y pagar:

Presentar la Declaración de Tarifas de Medios Digitales, Formulario DM-1, mensualmente. Las devoluciones y los pagos vencen a más tardar el 20del mes siguiente al mes en el que se factura la cuota. 

Para obtener información adicional, consulte el Boletín de impuestos de Virginia 09-5. 

Instalaciones Públicas

La Ley de Instalaciones Públicas proporciona un mecanismo que permite que una parte de los ingresos del impuesto estatal sobre las ventas atribuibles a las ventas en instalaciones públicas nuevas, renovadas o ampliadas en ciertas localidades se devuelvan a la localidad en la que se encuentra la instalación. La localidad solo tiene derecho a los ingresos del impuesto sobre las ventas generados por las transacciones que tienen lugar en la instalación.

Todas las empresas o personas que realicen ventas en las instalaciones deben registrarse en Virginia Tax y declarar su impuesto sobre las ventas y el uso en el Formulario ST-1, Declaración de impuestos sobre las ventas y el uso minoristas.