Exenciones de impuestos sobre las ventas

Exenciones gubernamentales y de productos básicos

A menos que se indique lo contrario, todas las exenciones en esta sección están cubiertas por el Código de Virginia § 58 .1-609.1.

Compras Gubernamentales

• Las cosas vendidas a los gobiernos federales o estatales, o a sus subdivisiones políticas, no están sujetas al impuesto sobre las ventas. 
• La exención no se aplica a la propiedad comprada por el Commonwealth of Virginiay luego transferida a una empresa privada. Sin embargo, la propiedad adquirida por el Centro de Integración de Buques y Construcción Naval Avanzada Herbert H. Bateman, luego transferida a un constructor naval calificado, está exenta del impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-12, a menos que la compra se haya realizado con ciertas tarjetas de crédito del gobierno federal.

Autoridades de Transporte Público

• Artículos vendidos o arrendados a una empresa de transporte que sea propiedad, operada o controlada por una ciudad, pueblo o condado de Virginia, o un grupo de localidades, (por ejemplo, GRTC en Richmond; Compañía de Tránsito de Alejandría en Alejandría; etc.) no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Los artículos vendidos o arrendados a una localidad o localidades, y luego transferidos a una compañía de transporte que poseen, operan o controlan, no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Autoridad Portuaria de Virginia

• Las cosas utilizadas en una terminal marítima para manejar carga, mercancías, fletes y equipos no están sujetas al impuesto sobre las ventas, siempre que la terminal marítima esté bajo la supervisión de la Autoridad Portuaria de Virginia.

Departamento de Virginia para Ciegos y Personas con Discapacidad Visual

• Las cosas vendidas al Departamento para Ciegos y Discapacitados Visuales no están sujetas al impuesto sobre las ventas.

Cantina del Centro de Atención a Veteranos

• Los artículos vendidos por la cantina en un Centro de Atención para Veteranos de Virginia a los residentes y pacientes del centro no están sujetos al impuesto sobre las ventas. El Centro de Atención para Veteranos debe ser operado por el Departamento de Servicios para Veteranos de Virginia.

Distritos de Conservación de Suelos y Aguas

• Las cosas vendidas a cualquiera de los distritos de conservación de suelos y aguas de Virginia no están sujetas al impuesto sobre las ventas.

Banderas del Gobierno

• Las ventas de las banderas oficiales de los Estados Unidos, Virginia y cualquier localidad por parte de agencias gubernamentales no están sujetas al impuesto sobre las ventas.

Documentos Electorales

• Los materiales suministrados por la Junta Estatal de Elecciones no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Organismos del Gobierno del Estado

• Los artículos vendidos a una organización sin fines de lucro organizada para fomentar la cooperación interestatal y la excelencia en el gobierno, y cuyos miembros incluyen Virginia y otros estados, no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Arte hecho por prisioneros

• Los presos confinados en un instituto correccional estatal pueden vender obras de arte que ellos mismos hagan sin cobrar impuestos sobre las ventas.

Utilidades

• La venta de electricidad, gas natural y agua entregada a los clientes a través de líneas eléctricas, tuberías, etc. no está sujeta al impuesto sobre las ventas.

Lingotes o monedas de oro, plata o platino

• Las ventas de lingotes de oro, plata o platino, o monedas de curso legal están exentas del impuesto sobre las ventas.

Propiedad vendida en centros correccionales locales

• Los artículos vendidos a través de la tienda o el economato de un centro correccional local no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Los alimentos preparados vendidos en un centro correccional local no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Exenciones agrícolas

A menos que se indique lo contrario, todas las exenciones en esta sección están cubiertas por el Código de Virginia § 58.1-609.2.

Materiales y Equipos Agrícolas

• Los artículos necesarios para cultivar y otros productos agrícolas para el mercado no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Incluye:
  • piensos comerciales
  • semillas
  • ganado
  • Productos químicos agrícolas
  • Maquinaria agrícola
  • Medicamentos vendidos a un veterinario para su uso en animales criados para el mercado.
  • medicamentos vendidos a un veterinario para su reventa a un granjero para su uso en animales que se crían para el mercado.
• La exención se basa en cómo se usa el artículo, no en el tipo. Por ejemplo, la compra de un tractor no está sujeta al impuesto sobre las ventas cuando se utiliza para la producción agrícola para el mercado; No está exento cuando se utiliza para otras funciones.
• Certificado de exención: ST-18
                                         ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Materiales y equipos para navegantes comerciales

• Los artículos que los pescadores comerciales necesitan para cosechar mariscos no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Incluye:
  • maquinaria;
  • equipo;
  • combustible;
  • Suministros;
  • barcos de pesca;
  • motores de barcos pesqueros;
  • motores;
  • Piezas para barcos de pesca, motores y motores.
• Certificado de exención: ST-16

Materiales y equipos para la cosecha de productos forestales

• La maquinaria, herramientas, combustible y suministros utilizados directamente en la cosecha de árboles para su venta o para ser utilizados como parte de otro producto no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-17

Procesamiento de productos agrícolas

• Los cultivos, la carne, las aves de corral, los mariscos y otros productos agrícolas que se venden a alguien que los utilizará para fabricar un producto que venderá a otra persona no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-11

Materiales y equipos de procesamiento de alimentos

• Los materiales e ingredientes utilizados directamente para fabricar piensos para la venta o reventa no están sujetos al impuesto sobre las ventas. La "elaboración" de piensos incluye la mezcla de ingredientes líquidos.
• Incluye:
  • maquinaria
  • Herramientas
  • combustible
  • suministros
  • granos de cereales y otros ingredientes alimentarios.

Instalaciones agrícolas comerciales e invernaderos interiores, cerrados, de ambiente controlado 

A partir del 1de julio de 2023 

• Los artículos utilizados directamente en la producción agrícola para el mercado en un interior, cerrado, en un entorno controlado, instalaciones agrícolas comerciales e invernaderos no están sujetos al impuesto sobre las ventas. 
• Incluye: 
  • Maquinaria interna y externa 
  • Equipo  
  • Componentes estructurales 
• Los artículos deben ser necesarios para crear, apoyar y mantener el entorno de cultivo necesario para la horticultura, la floricultura, la viticultura u otros cultivos agrícolas 
• Los artículos elegibles están exentos independientemente de si están relacionados con bienes inmuebles 
• La exención se extiende a los contratistas que construyen las instalaciones 
• No se aplica a la propiedad utilizada en el desarrollo de cannabis o cualquier derivado del cannabis 

Producto agropecuario consumido por los agricultores

• Los agricultores no deben impuestos sobre las ventas de los alimentos que cultivan o crían y que son consumidos por ellos mismos o sus familias.

Los productos agrícolas y los huevos se venden en los mercados de agricultores y en los puestos de carretera

• Las frutas, verduras y huevos criados y vendidos por individuos exclusivamente a través de mercados de agricultores y puestos al borde de la carretera no están sujetos al impuesto sobre las ventas, siempre que el ingreso anual de la persona de estas ventas sea de $2,500 o menos. 

Exenciones Comerciales e Industriales

A menos que se indique lo contrario, todas las exenciones en esta sección están cubiertas por el Código de Va. § 58.1-609.3.

Materiales industriales para la producción

• Los materiales industriales vendidos para hacer cosas, o partes de cosas, que se venderán a otra persona no están sujetos al impuesto sobre las ventas. 
• La maquinaria, las herramientas, el combustible y los suministros utilizados para fabricar cosas con estos materiales industriales también están exentos del impuesto sobre las ventas.
• Los materiales de embalaje para enviar los productos terminados fabricados con estos materiales industriales también están exentos del impuesto sobre las ventas.
• También están exentos el equipo, los materiales, los suministros y la impresión utilizados directamente para producir una publicación.
• Certificado de exención: ST-11
                                         ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Investigación y desarrollo

• Los artículos adquiridos o utilizados directa y exclusivamente en investigación básica o investigación y desarrollo en el sentido experimental o de laboratorio están exentos del impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-11
                                         ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Equipos e instalaciones de control de la contaminación

• Los equipos e instalaciones de control de la contaminación, tal como se definen en el Código de Virginia §58 1-3660 y certificados por 1 de 4 agencias estatales, o ciertas agencias locales, no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Organismos certificadores:
  • Junta Estatal de Control de Agua
  • Junta Estatal de Control de la Contaminación del Aire
  • Departamento de Energía
  • Junta de Gestión de Residuos de Virginia
• Las agencias o juntas locales certificadoras incluyen a aquellas que administran las instalaciones o sistemas de manejo de agua, aguas residuales, aguas pluviales o desechos sólidos de una localidad. Los equipos certificados deben ser utilizados en la localidad como parte de sus instalaciones o sistemas de gestión de agua o residuos.
• Certificado de exención: ST-11
                                         ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Equipos de centros de datos

• El hardware y software informático adquiridos para su uso en un centro de datos no están sujetos al impuesto sobre las ventas, si el centro de datos cumple con ciertos requisitos.
• Para calificar para la exención, el centro de datos y sus inquilinos deben:
  • Ubicado en Virginia;
  • Resultar en una inversión de capital de $150 millones;
  • Crear al menos 50 nuevos puestos de trabajo que paguen al menos 1.5 veces el salario promedio en la localidad (25 nuevos empleos, si la ubicación es una zona empresarial o una localidad cuyo desempleo promedio es 150% del promedio de desempleo estatal).
  • Firmar un memorándum de entendimiento con la Asociación de Desarrollo Económico de Virginia (VEDP).
• Certificado de exención: ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Fabricación de semiconductores

• Las salas limpias, los equipos, el combustible, la energía, la energía y los suministros utilizados en la fabricación o el procesamiento de semiconductores no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención:  ST-11B

Obleas semiconductoras

• Las obleas utilizadas o consumidas por un fabricante de semiconductores no están sujetas al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención:  ST-11B

Almacenamiento temporal por parte de contratistas

• Los artículos comprados por un contratista para su uso en otro estado, y almacenados temporalmente en Virginia hasta que se envíen a dicho otro estado, no están sujetos al impuesto sobre las ventas si el contratista podría haber comprado los artículos en el otro estado libres de impuestos sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Transportistas Comunes Ferroviarios

• Los artículos comprados por una corporación de servicio público que transporta carga o pasajeros por ferrocarril no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-20
                                         ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Material rodante ferroviario

• Los vagones de ferrocarril y las locomotoras, cuando son vendidos o arrendados por el fabricante, no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-22

Barcos y embarcaciones

• Los buques y embarcaciones utilizados principalmente en el comercio interestatal o extranjero no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• El combustible y los suministros utilizados o consumidos en buques y embarcaciones que surcan alta mar no están sujetos al impuesto sobre las ventas, ya sea que el buque se dedique al comercio intercostero o al comercio exterior.
• Certificado de exención: ST-19

Aerolíneas de transporte público

• Los artículos utilizados por las aerolíneas de transporte común, que operan en el comercio intraestatal, interestatal o extranjero, no están sujetos al impuesto sobre las ventas siempre que brinden un servicio programado al menos 1 aeropuerto de Virginia al menos 1 días a la semana.
• Certificado de exención: ST-20

Comidas para los empleados

• Las comidas que los restaurantes y otros proveedores de servicios de alimentos dan a sus empleados que forman parte del salario del empleado no están sujetas al impuesto sobre las ventas.

Lavanderías comerciales de alquiler

• Las empresas que arriendan o alquilan productos textiles pueden adquirir maquinaria, herramientas, suministros y materiales para blanquearlos libres del impuesto sobre las ventas.

Piezas de taxi

• Los neumáticos, las piezas, los medidores y las radios de despacho de los taxis vendidos o arrendados a los operadores de taxis no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-20

Duplicadores electrostáticos

• Las fotocopiadoras y otras duplicadoras que pueden producir 4,000 o más impresiones por hora no están sujetas al impuesto sobre las ventas cuando son compradas o arrendadas por quienes se dedican al negocio de impresión o fotocopias.
• Certificado de exención: ST-11

Materiales para pozos de gas natural y petróleo

• Las materias primas, la maquinaria, las herramientas, el combustible y los suministros utilizados directamente para perforar, extraer o procesar gas natural o petróleo, o para recuperar el área del pozo, no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-11
                                         ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Suministros de elaboración de cerveza

• Maquinaria, herramientas y equipos y piezas de reparación para ellos; Los materiales, suministros y materiales de empaque para hacer cerveza no están sujetos al impuesto sobre las ventas cuando son comprados por un cervecero autorizado.
• Certificado de exención: ST-11

Actividades en el puerto espacial

• La venta, arrendamiento, almacenamiento, uso o distribución de cualquiera de los siguientes productos están exentos del impuesto sobre las ventas:
  • Instalación espacial orbital o suborbital
  • sistema de propulsión espacial
  • vehículo espacial
  • satélite
  • estación espacial
  • componentes de cualquiera de estos
  • combustibles especiales utilizados para cualquiera de estos 
  • artículos colocados a bordo de cualquiera de estos.
• La maquinaria y el equipo utilizados exclusivamente para las actividades de los puertos espaciales y para operar y mantener las instalaciones de lanzamiento, el equipo de lanzamiento, las instalaciones de procesamiento de carga útil y el equipo no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• "Actividades de puerto espacial" se refiere a las actividades en una instalación propiedad de la Autoridad de Vuelos Espaciales Comerciales de Virginia u operada por ella.
• Certificado de exención: ST-11A (para obtener más información sobre el Formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

Piezas de aviones

• Las piezas, los motores y los suministros no están sujetos al impuesto sobre las ventas cuando se utilizan para reparar, mantener o reacondicionar:
  • Aeronaves tripuladas con un peso máximo de despegue de al menos 2,400 libras
  •  Aeronaves no tripuladas
  • Sistemas de aviónica
  • Motores de aviones
  • los componentes de cualquiera de estos
• Certificado de exención: ST-20

Reciclaje Avanzado

• La maquinaria, las herramientas y el equipo utilizados principalmente en el reciclaje avanzado, y las piezas de reparación para ellos, no están sujetos al impuesto sobre las ventas de Virginia.
• Los materiales reciclados que se venden a otros para hacer cosas no están sujetos al impuesto sobre las ventas
• Los materiales de embalaje para materiales reciclados no están sujetos al impuesto sobre las ventas
• Certificado de exención: ST-11

Exenciones de servicio

A menos que se indique lo contrario, todas las exenciones en esta sección están cubiertas por el Código de Va. § 58.1-609.5.

Servicios profesionales, de seguros o personales

• Las ventas de artículos intrascendentes por los que no se realiza un cargo por separado que forman parte de transacciones de servicios profesionales, de seguros o personales no están sujetas al impuesto sobre las ventas.
• Los servicios de reparación que se cobran por separado no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Los servicios que proporcionan acceso a Internet y otros servicios de comunicación electrónica relacionados no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Instalación y reparación

• Los cargos de mano de obra establecidos por separado para la instalación, aplicación, remodelación o reparación de la propiedad vendida o alquilada no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Gastos de transporte

• Los cargos de transporte indicados por separado no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Alteraciones en la ropa

• Los cargos indicados por separado por alteraciones en la ropa no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Envoltura de regalos realizada por organizaciones sin fines de lucro

• Los servicios de envoltura de regalos proporcionados por una organización sin fines de lucro no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Programas informáticos

• Los cargos establecidos por separado por mano de obra o servicios prestados para modificar programas informáticos preescritos no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Los programas informáticos personalizados no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Trabajo de diagnóstico de automóviles

A partir del 1de julio de 2023

• Los cargos indicados por separado por la mano de obra prestada en relación con el trabajo de diagnóstico para la reparación de automóviles y el servicio de emergencia en carretera para vehículos motorizados no estarán sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Estos servicios no están sujetos al impuesto, independientemente de si hay una venta de una pieza de repuesto o reparación, o cualquier cargo de taller.  

Alojamientos de Estadías Prolongadas

• Las habitaciones de hotel y motel, y alojamientos similares, que se proporcionan a los huéspedes por más de 90 días no están sujetas al impuesto sobre las ventas, siempre y cuando el lugar que proporciona la habitación proporcione alojamiento regularmente a las personas. 

Contratos de mantenimiento

• Los contratos de mantenimiento que prevén mano de obra de reparación y piezas de reparación o repuesto están sujetos al impuesto sobre las ventas, pero solo sobre la mitad del cargo total del contrato.

Exenciones relacionadas con los medios de comunicación

A menos que se indique lo contrario, todas las exenciones en esta sección están cubiertas por el Código de Virginia § 58.1-609.6.

Arrendamiento de audio y video para exhibición pública

• Los cines, las estaciones de radio con licencia y las estaciones de televisión con licencia pueden arrendar, alquilar o licenciar cintas y películas de audio o video con derechos de autor para su exhibición pública sin impuestos sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-20

Equipos de radiodifusión comercial

• Las compras de equipos de radiodifusión, piezas y accesorios, así como de torres utilizadas directamente en la radiodifusión por empresas comerciales de radio y televisión, no están sujetas al impuesto sobre las ventas.
• Las compras de equipos de radiodifusión, amplificación y distribución, piezas y accesorios, así como de torres por parte de las empresas de televisión por cable, no están sujetas al impuesto sobre las ventas.
• Una exención del proveedor de servicios de Internet para compras de equipos de red y equipos utilizados en la amplificación, producción, transmisión y distribución de servicios de Internet, sistemas de video abiertos u otros sistemas de video.
• Certificado de exención: ST-20
                                         ST-11A (para obtener más información sobre el formulario ST-11A, llame al 804.367-8037)

publicaciones periódicas

• Los periódicos, revistas y otras publicaciones que se publican en un horario regular, con no más de 3 meses entre números, están exentos del impuesto sobre las ventas.
• La exención no se aplica a las ventas en quioscos.

Materiales impresos distribuidos fuera de Virginia

• Cuando se almacenan en Virginia durante 12 meses o menos, y finalmente se distribuyen fuera de Virginia, los siguientes no están sujetos al impuesto sobre las ventas:
  • Catálogos, cartas, folletos, informes y materiales impresos similares
  • Papel que se suministra a una imprenta para hacer este tipo de materiales impresos
• Cualquier empresa de publicidad ubicada fuera de Virginia que compre impresión de una impresora dentro de Virginia no se considerará el usuario o consumidor cuando dichas compras hubieran calificado para la exención.
• Certificado de exención:  ST-10A

Publicidad

• La publicidad en periódicos, revistas, vallas publicitarias y radiodifusión no está sujeta al impuesto sobre las ventas. Para esta exención, "publicidad" incluye proporcionar el concepto, la redacción, el diseño gráfico, el arte mecánico, la fotografía y la supervisión de la producción.
• Certificado de exención:  ST-10A

Producción de Obras Audiovisuales

• Exención para cualquier cinta de audio o video, película u otra obra audiovisual cuando se adquiera con el propósito de licenciar, distribuir, transmitir, exhibir comercialmente o reproducir la obra.
• La exención también se aplica a los servicios de producción o fabricación en relación con la producción de cualquier parte de dicha obra audiovisual y otros bienes personales tangibles relacionados con la prestación de dichos servicios o fabricación.
• La exención también se aplica a los equipos y piezas y accesorios utilizados o que se vayan a utilizar en la producción de dichas obras audiovisuales.
• Certificado de exención: ST-20A

Materiales educativos donados

• Los libros y otros materiales educativos entregados a profesores, maestros y otras personas con un enfoque educativo por los servicios de distribución de publicaciones no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Exenciones relacionadas con la medicina

A menos que se indique lo contrario, todas las exenciones en esta sección están cubiertas por el Código de Virginia § 58.1-609.10.

Medicamentos recetados y suministros médicos

• Los medicamentos recetados y los medicamentos, los anteojos y los audífonos y suministros no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Los médicos, optometristas, enfermeras practicantes y asistentes médicos con licencia pueden comprar medicamentos controlados libres de impuestos sobre las ventas.
• Las muestras de medicamentos recetados y medicamentos, y sus envases, distribuidos gratuitamente no están sujetas al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-13

Medicamentos de venta libre

• Los medicamentos de venta libre y los medicamentos patentados para uso en seres humanos no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Las muestras de medicamentos de venta libre y medicamentos patentados distribuidos gratuitamente no están sujetas al impuesto sobre las ventas.

Equipo médico duradero

• Un individuo puede comprar para su propio uso, libre del impuesto sobre las ventas:
  • Ruedas
  • ortodoncia
  • otros equipos médicos duraderos
  • Piezas y suministros relacionados
  • Ciertos suministros para diabéticos
• Esta exención también se aplica cuando otra persona compra el equipo en nombre de la persona que finalmente lo utilizará.
• Certificado de exención: ST-13

Medicamentos y suministros de diálisis

• Los medicamentos y suministros de hemodiálisis y peritoneal no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-13

Equipo de Vehículos Motorizados para Personas con Discapacidades

• El equipo especial instalado en un vehículo motorizado para permitir que una persona con discapacidades opere ese vehículo no está sujeto al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-10B
                                         ST-13

Equipos de comunicación para personas con discapacidad

• Cuando lo recete un médico, una persona con discapacidades puede comprar máquinas de escribir y computadoras especiales que ayudan a esa persona a comunicarse sin pagar impuestos sobre las ventas. La exención también cubre las piezas y suministros diseñados específicamente para este equipo.
• Certificado de exención: ST-13

Productos y suministros médicos comprados por los beneficiarios de Medicaid

• Los productos y suministros médicos comprados por un beneficiario de Medicaid no están sujetos al impuesto sobre las ventas. La compra debe realizarse a través de un acuerdo de proveedor del Departamento de Servicios de Asistencia Médica.

Medicamentos y drogas comprados por veterinarios

• Los medicamentos recetados y los medicamentos comprados por veterinarios y distribuidos a sus pacientes no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Certificado de exención: ST-13

Exenciones varias

A menos que se indique lo contrario, todas las exenciones en esta sección están cubiertas por el Código de Virginia § 58.1-609.10.

Combustibles para calefacción residencial

• Las ventas de ciertos combustibles para calefacción para uso doméstico no están sujetas al impuesto estatal sobre las ventas. 
  • gas artificial o propano
  • leña
  • carbón
  • gasóleo de calefacción
• El impuesto local sobre las ventas del 1% todavía se aplica a estas ventas.
• Certificado de exención: ST-15

Ventas Ocasionales

• Las ventas ocasionales, tal como se definen en el Código de Virginia § 58 .1-602, no están sujetas al impuesto sobre las ventas.
• La exención también se aplica a las ventas por parte de organizaciones sin fines de lucro de (1) alimentos, alimentos preparados y comidas y (2) entradas para eventos que incluyen el suministro de alimentos, alimentos preparados y comidas, siempre que dichas ventas se realicen en menos de 23 ocasiones en un año calendario.

Propiedad para futuros arrendamientos sujetos a impuestos

• Los artículos que compre con la intención de arrendarlos en un momento posterior no están sujetos al impuesto sobre las ventas. Esto incluye una compra simultánea y un arrendamiento posterior sujeto a impuestos.
• Certificado de exención:  ST-10

Propiedad entregada fuera de la Commonwealth

• Los artículos que envíe fuera de Virginia, que se usarán o consumirán fuera de Virginia, no están sujetos al impuesto sobre las ventas de Virginia.

Cupones de alimentos y WIC

• Los artículos comprados bajo el Programa de Cupones para Alimentos del USDA o el Programa Especial de Alimentos Suplementarios de Virginia para Mujeres, Bebés y Niños no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

Reparación nuclear fuera del estado

• Los artículos vendidos a un consumidor de Virginia para su uso en la reparación o el mantenimiento de plantas de energía nuclear ubicadas fuera de Virginia no están sujetos al impuesto sobre las ventas de Virginia.

Almuerzos escolares y libros de texto

• Los almuerzos vendidos a los alumnos y empleados de las escuelas, y subsidiados por el gobierno, no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Los libros de texto escolares vendidos por una junta local o una agencia autorizada no están sujetos al impuesto sobre las ventas.
• Los libros de texto vendidos para uso de los estudiantes de una universidad u otra institución de enseñanza que se requieren para el trabajo de curso en esa institución no están sujetos al impuesto sobre las ventas. El libro de texto puede ser vendido por la escuela o cualquier otro comerciante. El libro debe estar certificado por un instructor o departamento de la institución como requerido para el curso.

Fabricación de productos alimenticios

• La carnicería, molienda u otra fabricación de carnes animales, granos, verduras u otros productos alimenticios no está sujeta al impuesto sobre las ventas de Virginia, cuando el comprador proporciona los productos alimenticios que se van a procesar, y 
  • los productos alimenticios son consumidos por el comprador o su familia; o
  • el comprador es una organización sin fines de lucro; o
  • El comprador dona los alimentos a una organización sin ánimo de lucro
• Certificado de exención: ST-24

Cajas fuertes para armas

• Las cajas fuertes para armas que cuestan $1,500 o menos no están sujetas al impuesto sobre las ventas de Virginia  
• "Caja fuerte para armas" significa una caja fuerte o bóveda que es
  • disponibles comercialmente, y
  • asegurado con una cerradura digital o de combinación de dial, o un mecanismo de bloqueo biométrico, y  
  • Diseñado para el almacenamiento de un arma de fuego o municiones
• Los gabinetes con frente de vidrio no se consideran cajas fuertes para armas a los efectos de esta exención
   

Exenciones para organizaciones sin fines de lucro

A menos que se indique lo contrario, todas las exenciones en esta sección están cubiertas por el Código de Va. § 58.1-609.10 y § 58.1-609.11.

Organizaciones sin fines de lucro

• 501(c)3, 501(c)4 y 501(c)19 organizaciones sin fines de lucro pueden comprar artículos libres de impuestos sobre las ventas si:
  • Solicite la exención con Virginia Tax
  • Cumplir con los criterios aplicables
  • Se les emite un certificado de exención por Virginia Tax.
  Las compras de comidas preparadas o preparadas y alimentos también están cubiertas por esta exención. Para obtener más información, visite nuestra página de Organizaciones sin fines de lucro . 
• Las organizaciones sin fines de lucro pueden vender ciertos artículos sin cobrar impuestos sobre las ventas, siempre y cuando estas ventas se realicen en 23 o menos ocasiones en un año.
  • Víveres
  • Comidas y alimentos preparados
  • Entradas para eventos que incluyen el suministro de comida.
• Certificado de exención: NP-1

Iglesias sin fines de lucro

• Las iglesias sin fines de lucro pueden comprar, libres de impuestos sobre las ventas:
  • Artículos utilizados en ceremonias de culto religioso
  • Artículos utilizados para llevar a cabo el trabajo de la iglesia y sus ministerios relacionados
  • Alimentos y comidas preparadas o preparadas
  • Certificado de exención: ST-13A

Bienes donados a organizaciones sin fines de lucro o al gobierno

• Los artículos retirados del inventario y donados a 1 de los siguientes tipos de organizaciones no están sujetos al impuesto sobre las ventas
  • 501(c)3 organizaciones sin fines de lucro
  • Gobierno del estado de Virginia
  • cualquier subdivisión política de Virginia
  • cualquier agencia o escuela o instrumentalidad de Virginia
     

Exenciones relacionadas con la seguridad

Exención temporal para equipo de protección personal

Esta exención expiró el 24de marzo de 2022

• La Asamblea General de Virginia aprobó una legislación en 2021 que exime del impuesto sobre las ventas las compras de EPP relacionadas con negocios que califiquen. La exención temporal está disponible para compras realizadas a partir del 11de marzo de 2021. La legislación no permite reembolsos de impuestos pagados por compras de EPP realizadas antes del 11de marzo de 2021.
• Ejemplos de productos elegibles incluyen, entre otros, cubiertas faciales y mascarillas, productos desinfectantes, guantes, desinfectante de manos y dispositivos de control de temperatura. Para obtener una lista completa de los productos elegibles, consulte las Pautas para las ventas minoristas y la exención del impuesto sobre el uso para equipos de protección personal. 
• Debe tener un protocolo de seguridad COVID-19 para calificar para esta exención temporal. Consulte las Pautas para la Exención del Impuesto sobre las Ventas Minoristas y el Uso de Equipos de Protección Personal para obtener más información. 
• Certificado de exención: ST-13T (Ya no está disponible - la exención ha caducado)