Impuesto sobre las Ventas y el Uso de Aeronaves
¿Qué es?
Un impuesto sobre:
- Venta de cualquier aeronave vendida en Virginia; o
- Cualquier aeronave comprada en otro lugar, pero con licencia en Virginia; o
- El uso de cualquier aeronave en Virginia.
A los efectos del impuesto, una aeronave es cualquier dispositivo que pueda volar a más de 24 pulgadas del suelo cuando sea operado por 1 o más personas. Esto incluye aviones inoperables, así como kits de aviones. Los paracaídas, alas delta y similares no se consideran aeronaves.
Tasa impositiva:
- 2% del precio de compra de la aeronave; o
- Si compró la aeronave fuera de Virginia y tiene licencia 6 meses o más después de trasladarla aquí, 2% del precio de compra o del valor de mercado actual, lo que sea menor; o
- 2% de los ingresos brutos procedentes del arrendamiento, fletamento u otro uso de la aeronave.
Si traslada su aeronave fuera de Virginia dentro de los 60 días posteriores a su compra, no adeudará el impuesto sobre las ventas y el uso de aeronaves.
Para obtener una lista actualizada de exenciones al impuesto sobre las ventas y el uso de aeronaves, consulte el Código de Virginia § 58 .1-1505.
¿Quién debe este impuesto?
Las personas y empresas que compran aviones en Virginia deben pagar el impuesto. Además, cualquier persona que almacene su avión en Virginia durante más de 90 días en un año calendario debe pagar el impuesto.
Los concesionarios de aviones comerciales, autorizados por el Departamento de Aviación (DOAV, por sus siglas en inglés), pueden optar por pagar impuestos sobre los ingresos brutos del arrendamiento, fletamento u otros usos de sus aeronaves, en lugar de pagar el impuesto sobre cada avión individual que compran. Para hacer esta elección, debe notificar a Virginia Tax por escrito antes de registrarse para el impuesto.
Cómo inscribirse:
Compradores individuales
Las personas que compran una aeronave no están obligadas a registrarse para el impuesto sobre las ventas y el uso de aeronaves con Virginia Tax. Consulte Cómo presentar y pagar, a continuación, para obtener información sobre cómo presentar su declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de aeronaves.
Concesionarios comerciales
Los concesionarios de aviones comerciales que opten por pagar impuestos sobre los ingresos brutos del arrendamiento, el fletamento y otros usos deben registrarse en Virginia Tax.
- Nuevos negocios. Regístrese en línea o por correo utilizando la Solicitud de Registro de Empresas (Formulario R-1).
- Negocios existentes. Si tu empresa ya está registrada, inicia sesión en tu cuenta de empresa y añade el nuevo tipo de impuesto a tu registro. Si no tiene una cuenta de servicios en línea, inscríbase ahora. O bien, agregue el nuevo tipo de impuesto por correo utilizando el Formulario R-1.
Los concesionarios comerciales que no hagan esta elección deben seguir el mismo procedimiento que los compradores individuales para declarar y pagar el impuesto sobre cada avión que compren.
Cómo presentar y pagar
Compradores individuales
Presente el Formulario AST-3, Declaración de Impuestos sobre las Ventas y el Uso de Aeronaves, antes de otorgar la licencia de su aeronave con DOAV. Le informaremos al DOAV que ha pagado el impuesto, para que puedan emitir su licencia.
Visite el sitio web del DOAV para obtener información sobre la concesión de licencias a su aeronave.
Devoluciones del concesionario
Presentar el Formulario AST-2, Declaración de Impuestos sobre las Ventas y el Uso de Aeronaves del Concesionario, mensualmente. Las devoluciones y los pagos vencen a más tardar el 20del mes siguiente al mes en que ocurrieron las transacciones.
Para obtener más información, consulte el Código de Virginia §§ 58.1-1500 a 1510.
Impuesto sobre las Ventas y el Uso de Embarcaciones
¿Qué es?
Un impuesto sobre:
- La venta de cualquier embarcación vendida en Virginia; o
- Cualquier embarcación que no se venda en Virginia y que tenga que estar titulada por el Departamento de Recursos de Vida Silvestre de Virginia (DWR) para su uso en Virginia; o
- Cualquier motor utilizado para impulsar una embarcación, si no se compró con la embarcación; o
- El arrendamiento, fletamento u otro uso compensatorio de una embarcación en Virginia.
Tasa impositiva:
- 2% del precio de compra de la embarcación; o
- 2% del valor de mercado actual de la embarcación, si se compró 6 meses o más antes de que se requiriera el título para su uso en Virginia; o
- 2% de los ingresos brutos procedentes del arrendamiento, fletamento u otro uso compensatorio.
El impuesto máximo sobre embarcaciones para cualquier transacción es de $2,000.
¿Qué es una "embarcación"?
- Todo buque propulsado por máquina, sea o no la máquina la fuente principal de propulsión; o
- Cualquier barco a vela de más de 18 pies de largo medido a lo largo de la línea central.
No se incluyen en la definición de "embarcación" (a efectos de este impuesto):
- Hidroaviones
- Cualquier embarcación con un documento de titulación marítima válido emitido por la Guardia Costera de los Estados Unidos.
¿Quién debe este impuesto?
Las personas que compran embarcaciones son responsables del impuesto sobre las ventas y el uso de embarcaciones.
Los comerciantes de embarcaciones están exentos de este impuesto sobre las embarcaciones compradas para la reventa (a menos que elija recogerlo en nombre de sus clientes) o sobre las embarcaciones compradas para alquiler, arrendamiento u otro uso compensatorio. En cambio, los concesionarios son responsables del impuesto sobre los ingresos brutos de la operación de estos buques para alquiler, etc.
¿Qué pasa con el impuesto "regular" sobre las ventas?
Todas las transacciones sujetas al impuesto sobre las ventas y el uso de embarcaciones están exentas del impuesto sobre las ventas y el uso al por menor. Los hidroaviones están sujetos al impuesto sobre las ventas y el uso de aeronaves.
Para obtener una lista actualizada de las exenciones al impuesto sobre las embarcaciones, consulte el Código de Virginia § 58 .1-1404.
¿Cómo registrarse?
Compradores individuales
Las personas que compran una embarcación no están obligadas a registrarse para el impuesto sobre las ventas y el uso de embarcaciones con Virginia Tax. Consulte "Cómo presentar y pagar", a continuación, para obtener información sobre cómo presentar su declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de embarcaciones.
Visite el sitio web de DWR para obtener información sobre cómo registrar su embarcación.
Concesionarios de motos acuáticas
Los concesionarios deben registrarse en Virginia Tax.
- Nuevos negocios. Regístrese en línea o por correo utilizando la Solicitud de Registro de Empresas (Formulario R-1).
- Negocios existentes. Si tu empresa ya está registrada, inicia sesión en tu cuenta de empresa y añade el nuevo tipo de impuesto a tu registro. Si no tiene una cuenta de servicios en línea, inscríbase ahora. O bien, agregue el nuevo tipo de impuesto por correo utilizando el Formulario R-1.
Cómo presentar y pagar
Compradores individuales
Presente el Formulario WCT-3A, Hoja de Trabajo de Impuestos sobre Embarcaciones Individuales antes de titular su embarcación con DWR. Es necesario que tenga el título de su embarcación antes de poder operarla en Virginia. Pague el impuesto a Virginia Tax o DWR. Si compra la embarcación a un comerciante autorizado por acuerdo para cobrar el impuesto, es posible que se le pague al comerciante.
Devoluciones del concesionario
Presente el Formulario WCT-2, Declaración Mensual del Concesionario del Impuesto sobre las Ventas y el Uso de Embarcaciones mensual. Las devoluciones y los pagos vencen a más tardar el 20del mes siguiente al mes en que ocurrieron las transacciones. La declaración mostrará los ingresos brutos por el uso compensatorio de las embarcaciones. La declaración también puede incluir los ingresos brutos de las ventas si lo autoriza el acuerdo con Virginia Tax para recaudar el impuesto sobre embarcaciones en nombre de sus clientes.
Para obtener información adicional, consulte el Código de Virginia §§58.1-1400 a 58.1-1410.