Crédito por impuestos pagados a otro estado

Si eres residente de Virginia, todos tus ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta individual de Virginia, sin importar dónde se hayan obtenido o cuál sea su fuente. Si recibió ingresos de otro estado y se le exigió pagar impuestos sobre la renta como no residente en ese estado, puede ser elegible para un crédito por los impuestos sobre la renta que pagó a ese estado, siempre que los ingresos también estén gravados por Virginia. Si obtiene ingresos en un estado que no tiene un impuesto sobre la renta, no es elegible para este crédito sobre esos ingresos.  

¿Qué ingresos califican para el crédito?

Solo puede reclamar el crédito por el impuesto sobre la renta que pagó a otro estado sobre los ingresos calificados que son:

• Ingresos del trabajo
• Ingresos del negocio
• ganancia de la venta de cualquier activo de capital no utilizado en un comercio o negocio

Reclamar el crédito

Para calcular el crédito, consulte el Anexo OSC y la declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas residentes, Formulario 760 instrucciones.

Documentos requeridos

• Si está reclamando un crédito para más de un estado, calcule cada crédito por separado utilizando el Anexo OSC. 
• Adjunte una copia de la declaración y los anexos de cada estado a su declaración de Virginia junto con su Anexo OSC completado. 
• Formularios requeridos para cada estado que tiene un impuesto sobre la renta individual.

Debido a que su retención estatal puede diferir de los impuestos que realmente adeuda a los otros estados, no puede usar W-2s, 1099o el Anexo K-1para respaldar un reclamo de este crédito.  

Circunstancias especiales 

Requisitos para ciertos estados

• Si tiene ingresos de fuentes de Arizona, California u Oregón , no puede reclamar un crédito por los impuestos pagados a esos estados en su declaración de impuestos sobre la renta de Virginia. Reclamar un crédito en la declaración de impuestos sobre la renta de no residentes para el estado correspondiente. 
  • Si usted es propietario o miembro de una entidad intermediaria con ingresos de cualquiera de estos estados y participa en la presentación de una declaración compuesta, consulte el Documento Público 16-91. 
• Si tiene ingresos del Distrito de Columbia y cumple con los criterios para la exención del impuesto sobre la renta de DC según las disposiciones de reciprocidad , no puede reclamar este crédito. Si su empleador retuvo el impuesto sobre los ingresos de DC de su salario, presente la Solicitud de reembolso para no residentes D-40B para solicitar un reembolso de la cantidad retenida.
• Si ganaste sueldos o salarios en Kentucky y viajabas diariamente a tu lugar de trabajo, esos ingresos deberían estar exentos del impuesto sobre la renta de Kentucky. Si su empleador retuvo el impuesto sobre la renta de Kentucky por error, revise los formularios de impuestos sobre la renta para no residentes de Kentucky y las instrucciones para los procedimientos de reembolso. Si no viajaba diariamente, puede ser elegible para un crédito en su declaración de Virginia por el impuesto sobre la renta de Kentucky pagado sobre los ingresos calificados. Revise los formularios e instrucciones para residentes de Virginia y no residentes de Kentucky para determinar si es elegible.
• Si ganó sueldos o salarios en Maryland, Pensilvania o Virginia Occidental y estuvo presente en el otro estado durante 183 días o menos durante el año, los ingresos deben estar exentos de impuestos en ese estado. Si su empleador retuvo el impuesto sobre los ingresos para el otro estado por error, revise los formularios de impuestos sobre los ingresos para no residentes del estado y las instrucciones para los procedimientos de reembolso.
• Estados fronterizos: Si tiene que presentar una declaración ante Virginia y uno de los estados fronterizos (Kentucky, Maryland, Carolina del Norte o Virginia Occidental), puede calificar para un cálculo especial de los impuestos adeudados si:
  • Los ingresos imponibles del otro estado son solo sueldos, salarios o ingresos comerciales del Anexo C federal que son gravados por el estado, y
  • Su ingreso imponible de Virginia es al menos igual al ingreso imponible calificado en la declaración del otro estado.

*Al calcular los ingresos de un estado fronterizo, no incluya los ingresos que están exentos del impuesto sobre la renta en el estado fronterizo, incluso si son ingresos devengados o comerciales del Anexo C federal. Si va a presentar una declaración conjunta y cada cónyuge presentó una declaración por separado en uno de los estados fronterizos, cada cónyuge puede usar el cálculo del estado fronterizo para calcular el crédito.  

Contribuyentes Casados

Si usted es un contribuyente casado y no presenta una declaración conjunta en Virginia y el otro estado, es posible que deba ajustar su ingreso imponible para calcular el crédito correctamente. 

• Si presentó una declaración por separado en el otro estado, pero conjuntamente en Virginia, incluya solo los ingresos imponibles de Virginia obtenidos por el declarante cuyos ingresos fueron gravados por el otro estado.
• Si presentaron una declaración conjunta en el otro estado, pero por separado en Virginia, incluya solo los ingresos tributables declarados por el declarante en la declaración del otro estado.
• Si usted y su cónyuge están incluidos en la misma declaración compuesta o tienen derecho a un crédito por el impuesto sobre la renta corporativo pagado por una Corporación S en la que ambos son accionistas, cada uno debe calcular los ingresos y los créditos por separado.

Corporaciones S y entidades de transferencia

• Impuesto sobre Sociedades: Si está reclamando un crédito sobre el impuesto sobre la renta de la corporación pagado a un estado que no reconoce la elección federal de la Corporación S, adjunte una declaración de la corporación que documente su parte de los ingresos, la obligación tributaria y los impuestos pagados. 
• Devoluciones compuestas de entidad de paso a través: Si usted es propietario o accionista de una entidad de transferencia (PTE, por sus siglas en inglés) y está incluido en una declaración compuesta de no residentes presentada por el PTE en otro estado, adjunte una declaración de presentación compuesta del PTE que muestre su inclusión en las presentaciones, así como su parte de los ingresos, la obligación tributaria y los impuestos pagados. Formato preferido para una declaración de presentación compuesta.
• Ciertos impuestos PTE: Si usted es propietario o accionista de un PTE que paga impuestos sobre la renta a nivel de entidad, puede ser elegible para reclamar un crédito por los impuestos pagados por el PTE a otros estados. Para calificar para el crédito, el pago debe haber realizado contra el impuesto de otro estado que sea sustancialmente similar al impuesto PTE de Virginia. Por lo tanto, el crédito no se aplica a ningún otro impuesto a nivel de entidad, como impuestos de franquicia, privilegio, negocios, licencias u ocupaciones. Incluya una declaración del PTE que detalle su parte de los ingresos, la obligación tributaria y el impuesto pagado al otro estado o estados.

Doble Residencia

Es posible ser residente de más de un estado a efectos fiscales. Por ejemplo, puede ser residente domiciliario (permanente) de un estado, pero vivir en otro estado el tiempo suficiente para ser considerado residente allí. Esto sucede a menudo en el caso de estudiantes que están domiciliados en un estado pero asisten a la escuela en otro estado durante todo el año académico, o en el caso de personas que aceptan empleo en otro estado. Cuando esto ocurre, la persona tiene doble residencia y presentará una declaración de residente en dos estados. En un caso de doble residencia, el estado de domicilio generalmente permite el crédito, incluso si un crédito por impuestos pagados al otro estado normalmente estaría sujeto a disposiciones de reciprocidad.

Si usted es un residente de un año parcial, generalmente no puede reclamar un crédito por impuestos pagados a otro estado, a menos que los ingresos del otro estado se reciban durante su período de residencia en Virginia. Cuando calcule su ingreso imponible de Virginia, restará cualquier ingreso que se haya recibido de otro estado fuera de su período de residencia.

Por ejemplo, si vivió en Virginia desde el 12 de junio hasta el 31 de diciembre y recibió ingresos en su estado de residencia anterior desde el 1 de enero hasta el 11de junio , restará esos ingresos en su declaración de Virginia. Si recibió ingresos de otro estado a partir del 12de junio , puede calificar para un crédito en su declaración de Virginia. Consulte Estado de residencia para obtener más detalles. Por lo general, solo paga impuestos sobre los ingresos obtenidos mientras estuvo en Virginia. 

Reclamar el crédito

Para obtener más información, consulte el Anexo OSC y las instrucciones para el Formulario 760PY, declaración de impuestos sobre la renta de residentes de año parcial.

Documentos requeridos 

• Si está reclamando un crédito para más de un estado, calcule cada crédito por separado utilizando el Anexo OSC.
• Adjunte una copia de la declaración y los anexos de cada estado a su declaración de Virginia junto con su Anexo OSC completado.
• Formularios requeridos  para cada estado que tiene un impuesto sobre la renta individual. 

Debido a que su retención estatal puede diferir de los impuestos que realmente le debe al otro estado, no puede usar W-2, 1099o el Anexo K-1para respaldar un reclamo de este crédito. 

¿Necesitas más información?

Para obtener detalles sobre qué ingresos califican para este crédito y circunstancias especiales de presentación, consulte la página de Residentes. 

Si no eres residente, por lo general no puedes reclamar un crédito, excepto los impuestos sobre la renta que pagaste como residente de:

• Arizona
• California
• Distrito de Columbia
• Oregon  

Distrito de Columbia: En muchos casos, los residentes de DC están exentos del requisito de presentación de Virginia. Para obtener más información, consulte Reciprocidad.  

¿Qué ingresos califican para el crédito?

Será elegible para este crédito solo si los ingresos sobre los que pagó impuestos en uno de estos estados también están gravados por Virginia.

Solo puede reclamar el crédito por el impuesto sobre la renta que pagó a otro estado sobre los ingresos calificados que son:

• Ingresos del trabajo
• Ingresos del negocio
• Plusvalía

Los ingresos calificados no incluyen las ganancias de capital de la venta de un activo empleado en un comercio o negocio.

Reclamar el crédito

Para calcular el crédito, consulte el Anexo OSC y la declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas para no residentes, Formulario 763 instrucciones.

Documentos requeridos

• Si está reclamando un crédito para más de un estado, calcule cada crédito por separado utilizando el Anexo OSC. 
• Adjunte una copia de la declaración y los anexos de cada estado a su declaración de Virginia junto con su Anexo OSC completado. 
• Formularios requeridos para cada estado que tiene un impuesto sobre la renta individual.

Debido a que su retención estatal puede diferir de los impuestos que realmente adeuda a los otros estados, no puede usar W-2s, 1099o el Anexo K-1para respaldar un reclamo de este crédito.  

Contribuyentes Casados

Si usted es un contribuyente casado y no presenta una declaración conjunta en Virginia y el otro estado, es posible que deba ajustar su ingreso imponible para calcular el crédito correctamente. 

• Si presentó una declaración por separado en el otro estado, pero conjuntamente en Virginia, incluya solo los ingresos imponibles de Virginia obtenidos por el declarante cuyos ingresos fueron gravados por el otro estado.
• Si presentaron una declaración conjunta en el otro estado, pero por separado en Virginia, incluya solo los ingresos tributables declarados por el declarante en la declaración del otro estado.
• Si usted y su cónyuge están incluidos en la misma declaración compuesta o tienen derecho a un crédito por el impuesto sobre la renta corporativo pagado por una Corporación S en la que ambos son accionistas, cada uno debe calcular los ingresos y los créditos por separado.

Corporaciones S y entidades de transferencia

• Impuesto sobre Sociedades: Si está reclamando un crédito sobre el impuesto sobre la renta de la corporación pagado a un estado que no reconoce la elección federal de la Corporación S, adjunte una declaración de la corporación que documente su parte de los ingresos, la obligación tributaria y los impuestos pagados. 
• Devoluciones compuestas de entidad de paso a través: Si usted es propietario o accionista de una entidad de transferencia, y está incluido en una declaración compuesta de no residente presentada por la entidad de transferencia en otro estado, adjunte una declaración de presentación compuesta de la entidad de transferencia que muestre su inclusión en las presentaciones, así como su parte de los ingresos, la obligación tributaria y los impuestos pagados. Formato preferido para una declaración de presentación compuesta.

Doble Residencia

Es posible ser residente de más de un estado a efectos fiscales. Por ejemplo, usted puede ser un residente domiciliario (permanente) de un estado, pero vivir en otro estado el tiempo suficiente para ser considerado residente allí. Esto sucede a menudo en el caso de estudiantes que están domiciliados en un estado, pero asisten a la escuela en otro estado durante todo el año académico, o en el caso de personas que aceptan un empleo en otro estado. Cuando esto ocurre, la persona tiene doble residencia y presentará una declaración de residencia en dos estados. En un caso de doble residencia, el estado de domicilio generalmente permite el crédito, incluso si un crédito por impuestos pagados al otro estado normalmente estaría sujeto a disposiciones de reciprocidad.