Deducciones

Gastos de Cuidado de Hijos y Dependientes

Usted puede calificar para reclamar esta deducción si: 

• Usted era elegible para reclamar un crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos. 

¿A cuánto asciende la deducción? 

El monto de la deducción es igual al monto de los gastos de cuidado de hijos y dependientes que se utilizó para calcular el crédito federal (no el monto del crédito federal). La cantidad máxima de deducción permitida se basa en la cantidad de dependientes que tiene: 

• $3,000 para un dependiente
• $6,000 para dos o más dependientes 

¡Cuidado con los errores comunes! 

Muchas personas deducen el monto de su crédito federal en su declaración de Virginia. Como resultado, no reclaman el monto total de la deducción para la que son elegibles, por lo que pagan más impuestos de los que deberían. Recuerde, el monto de la deducción es el mismo que se usa para calcular el crédito federal, no el monto del crédito federal.  

Deducción por Cuidado de Crianza

Los padres de crianza pueden reclamar una deducción de $1000 por cada niño que resida en su hogar bajo cuidado de crianza permanente, según se define en el Código de Virginia, siempre que reclamen al niño de crianza como dependiente en sus declaraciones de impuestos federales y de Virginia.

Tarifa de detección de médula ósea

Anote el monto de la tarifa pagada por una evaluación inicial para convertirse en un posible donante de médula ósea, siempre y cuando no se le reembolsó la tarifa y no reclamó una deducción por la tarifa en su declaración federal.

Pagos del contrato de matrícula prepagada del Plan de Ahorros para la Universidad de Virginia y contribuciones a la cuenta fiduciaria de ahorros para la universidad

Si usted es menor de 70 años en o antes del 31 de diciembre del año tributario, ingrese el menor de los siguientes4de $,000 o la cantidad aportada durante el año tributario a cada cuenta de529 de Virginia (Virginia 529 prepagada, Virginia 529 inVEST, College America, Riqueza Universitaria). Si contribuyó más de $4000 por cuenta durante el año tributario, puede trasladar cualquier cantidad no deducida hasta que la contribución se haya deducido por completo. Sin embargo, si tiene 70 años o más en o antes del 31 de diciembre del año tributario, puede deducir el monto total aportado durante el año tributario. Solo el propietario registrado de una cuenta puede reclamar una deducción por las contribuciones realizadas.

Formación Continua del Profesorado

Un maestro de escuela primaria o secundaria con licencia puede ingresar una deducción igual al 20% de los costos de matrícula no reembolsados incurridos para asistir a los cursos de educación continua del maestro que se requieren como condición de empleo, siempre que estos gastos no se hayan deducido del ingreso bruto ajustado federal.

Primas de atención médica a largo plazo

Anote la cantidad de las primas pagadas por el seguro de salud a largo plazo, siempre y cuando no haya reclamado una deducción por primas de seguro de salud a largo plazo en su declaración federal. La deducción de Virginia por primas de seguro de salud a largo plazo está completamente desautorizada si reclamó una deducción del impuesto federal sobre la renta de cualquier monto por primas de seguro de salud a largo plazo pagadas durante el año tributario.

Programa y Fondo de Subvenciones para la Construcción de Escuelas Públicas de Virginia

Ingrese el monto total de las contribuciones al Programa y Fondo de Subvenciones para la Construcción de Escuelas Públicas de Virginia, siempre que no haya reclamado una deducción por este monto en su declaración de impuestos federales sobre la renta.

Compra de cuotas de tabaco

Permite una deducción de los ingresos imponibles por los pagos recibidos en el año anterior de acuerdo con el Programa de Compra de Cuotas de Tabaco de la Ley de Creación de Empleos Estadounidenses de 2004 en la medida en que estén incluidos en el ingreso bruto ajustado federal. Por ejemplo, en su declaración de 2020 Virginia, puede deducir la parte de dichos pagos recibidos en 2019 que esté incluida en su ingreso bruto ajustado federal 2019; mientras que los pagos recibidos en 2020 pueden generar una deducción en su declaración de 2021 Virginia. Las personas no pueden reclamar una deducción por un pago que ha sido, o será, sustraído por una corporación a menos que la resta se muestre en un Anexo VK-1 que recibió de una corporación S. Si elige aceptar el pago en cuotas, se puede deducir la ganancia de la cuota recibida en el año anterior. Sin embargo, si optó por recibir un solo pago, el 10% de la ganancia reconocida para fines federales en el año en que se recibió el pago puede deducirse en el año siguiente y en cada uno de los 9 años tributarios subsiguientes.

Impuesto sobre las ventas pagado sobre ciertos equipos o electrodomésticos de eficiencia energética

Permite una deducción del impuesto sobre la renta por el 20% del impuesto sobre las ventas pagado sobre ciertos equipos o electrodomésticos de eficiencia energética, hasta $500 por año. Si presenta una declaración conjunta, puede deducir hasta $1,000.

Gastos del donante de órganos y tejidos 

Permite una deducción por gastos no reembolsados que son pagados por un donante vivo de órganos y tejidos que no se han tomado como una deducción médica en la declaración de impuestos federales sobre la renta del contribuyente. El monto de la deducción es el menor de los5de $000 o el monto real pagado por el contribuyente. Si presenta una declaración conjunta, la deducción se limita a $10,000 o la cantidad real pagada.

Kilometraje benéfico

Ingrese la diferencia entre 18 centavos por milla y la deducción de millas caritativas por milla permitida en el Anexo A federal. Si utilizó los gastos reales para la deducción de millas caritativas y esos gastos fueron menores a 18 centavos por milla, entonces puede usar la diferencia entre los gastos reales y 18 centavos por milla.

Impuesto de franquicia del banco de Virginia

Un accionista de un banco puede estar obligado a realizar ciertos ajustes a su ingreso bruto ajustado federalmente. Estos ajustes solo son necesarios si el accionista invierte en un banco que (1) esté sujeto al Impuesto de Franquicia de Bancos de Virginia para fines fiscales estatales (Código de Virginia § 58.1-1207) y (2) eligió ser gravado como una pequeña compañía (S corporation) para fines fiscales federales. Completa la hoja de trabajo a continuación para determinar la cantidad de tu ajuste.

Cálculo de la deducción de impuestos de franquicia de Virginia Bank

Es posible que se requiera que un accionista de un banco haga ciertos ajustes a su ingreso bruto ajustado federal. Complete la hoja de trabajo a continuación para determinar el monto de su ajuste.

1. Si su parte asignable de los ingresos o ganancias del banco se incluyó en el ingreso bruto ajustado federal, ingrese la cantidad aquí _____________________
2. Si su parte asignable de las pérdidas o deducciones del banco se incluyó en el ingreso bruto ajustado federal, ingrese la cantidad aquí. _____________________
3. Ingrese el valor de cualquier distribución pagada o distribuida a usted por el banco en la medida en que dichas distribuciones se excluyeron del ingreso bruto ajustado federal. _____________________
4. Agregue la línea b y la línea c. _____________________
5. Resta la línea d de la línea a. Este es el monto neto de su deducción. Si este monto es negativo, debe ingresar el monto en el Anexo ADJ, línea 8a y completar la casilla marcada como "PÉRDIDA". _____________________

Ingresos de la Disposición de la Propiedad del Concesionario

Permite un ajuste por ciertos ingresos de las disposiciones de propiedad del concesionario realizadas a partir del 1de enero de 2009. En el año de disposición, el ajuste será una resta de la ganancia atribuible a los pagos a plazos que se realizarán en años fiscales futuros, siempre que (i) la ganancia surja de una venta a plazos para la cual la ley federal no permite que el comerciante elija la declaración de ingresos a plazos, y (ii) el comerciante elija el tratamiento a plazos de los ingresos para fines de Virginia en o antes de la fecha de vencimiento prescrita por la ley para presentar el Declaración de la renta. En los años fiscales posteriores, el ajuste será una adición por ganancia atribuible a cualquier pago realizado durante el año fiscal con respecto a la disposición. En los años siguientes al año de disposición, el contribuyente estaría obligado a volver a agregar la cantidad que se informó bajo el método de cuotas. Cada disposición debe rastrear por separado para los fines de este ajuste.

Primas de seguro funerario, médico y dental prepagadas

Es posible que se le permita una deducción de los pagos por (i) una póliza de seguro funerario prepagada que lo cubra o (ii) primas de seguro médico o dental para cualquier persona por la que pueda reclamar una deducción por dichas primas según las leyes federales de impuestos sobre la renta. Para calificar para esta deducción, debe tener 66 años o más con ingresos del trabajo de al menos $20,000 para el año tributario y un ingreso bruto ajustado federal que no exceda de $30,000 para el año tributario. La deducción no está permitida para ninguna parte de las primas por las que se le haya reembolsado, haya reclamado una deducción para fines del impuesto federal sobre la renta, haya reclamado otra deducción o resta del impuesto sobre la renta de Virginia, o haya reclamado un crédito fiscal federal sobre la renta o cualquier crédito fiscal sobre la renta de Virginia.

Contribuciones a la cuenta ABLEnow

A partir del 1de enero de 2016, puede reclamar una deducción por el monto aportado durante el año tributario a una cuenta ABLEnow iniciada con el Plan de Ahorros Universitario de Virginia. No se permite ninguna deducción si dichas contribuciones se deducen en la declaración de impuestos federales sobre la renta del contribuyente. Si la contribución a una cuenta ABLEnow supera los2$,000 el resto puede trasladarse y restar en años tributarios futuros hasta que el monto se haya deducido por completo; sin embargo, en ningún caso el monto deducido en cualquier año tributario excederá los $2,000 por cuenta ABLEnow. Las deducciones están sujetas a recuperación en el año o años tributarios en los que se realizan distribuciones o reembolsos por cualquier motivo que no sea (i) para pagar gastos calificados por discapacidad; o (ii) el fallecimiento del beneficiario. A un contribuyente que tiene 70 o más se le permite una deducción por el monto total aportado a una cuenta ABLEnow, menos los montos deducidos anteriormente.

Interés comercial no permitido

Si no se te permitió deducir intereses empresariales en tu declaración de la renta federal debido al §163(j) del Código de Rentas Internas, podrías deducir el 20% de esos intereses en tu declaración de la renta de Virginia.

Educadores elegibles 

Esta deducción expiró 1 de enero de 2025. Si presenta una declaración enmendada o tardía correspondiente a uno de los años en los que la deducción de educadores elegibles todavía estaba activa, consulte las instrucciones del formulario de impuestos correspondiente a su declaración.

Adjunte una explicación de otras deducciones.