Organizaciones sin fines de lucro

Exenciones del impuesto sobre las ventas y el uso al por menor para organizaciones sin fines de lucro

Requisitos de exención para organizaciones sin fines de lucro

Para calificar para una exención, una organización sin fines de lucro debe cumplir con todos los siguientes requisitos: 

• La organización debe estar exenta de impuestos federales sobre la renta bajo §§ 501(c) (3), 501(c) (4) o 501(c) (19). Si la organización tiene ingresos brutos anuales inferiores a $5,000, y está organizada para uno de los propósitos establecidos en el Código de Rentas Internas § 501(c) (3) o § 501(c) (4), debe presentar una declaración de misión. Para obtener más información, visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/eo o puede comunicarse con ellos en 877.829.5500.
• Prueba de que la organización cumple con la ley de Virginia relacionada con las organizaciones que solicitan contribuciones en Virginia. Si tiene preguntas adicionales, comuníquese con el Departamento de Agricultura y Servicios al Consumidor (VDACS, por sus siglas en inglés) en 804.786.1343 o visite su página web (consulte la Ley de Solicitud de Contribuciones de Virginia para obtener más detalles). 
• Los costos administrativos anuales de la organización, incluidos los salarios y la recaudación de fondos, no deben exceder el 40% de sus ingresos brutos anuales.
• Una organización con ingresos anuales brutos de al menos $750,000 en el año anterior debe proporcionar una revisión financiera realizada por un Contador Público Certificado (CPA) independiente. Nota: Virginia Tax puede requerir que una organización con ingresos anuales brutos de al menos $1.5 millones en el año anterior proporcione una auditoría financiera realizada por un contador público independiente en lugar de una revisión financiera.
• La organización debe proporcionar una estimación de la cantidad total de bienes personales tangibles comprados en Virginia durante el año anterior y el año en curso. No incluya las compras de cualquier propiedad personal tangible que se proporcionará a un contratista que realice la construcción, instalación, reparación o cualquier otro servicio con respecto a la propiedad inmueble.
• Si se requiere que la organización presente un Formulario federal 990, 990EZ, 990PF o 990N ante el IRS, se debe proporcionar una copia a Virginia Tax. Si la organización no está obligada a presentar la declaración, se deben proporcionar los nombres y la dirección de dos miembros de la Junta Directiva de la organización junto con la ubicación de los registros financieros. Nota: Todos los registros financieros deben estar disponibles para su inspección.

Referencia: Virginia Code § 58.1-609.11

Solicitar una Exención del Impuesto sobre las Ventas y el Uso al por Menor

Nonprofit Online es una forma rápida, eficiente y segura de solicitar e imprimir su certificado de impuestos sobre las ventas y el uso. Puede acceder a Nonprofit Online para editar cierta información de registro y renovar su exención vencida o a punto de expirar, así como reimprimir certificados perdidos sin tener que comunicarse con nosotros. También puede enviarnos un correo electrónico seguro a través de un entorno protegido.

Este servicio está disponible para cualquier persona que solicite una exención del impuesto sobre las ventas y el uso para una organización sin fines de lucro o una iglesia sin fines de lucro. Se le pedirá que cree un ID de usuario y una contraseña para registrar su organización.

Para solicitar o buscar una organización sin fines de lucro, vaya a Sin fines de lucro en línea. 

¿No puede presentar su solicitud en línea?

Las organizaciones que no puedan presentar una solicitud en línea pueden descargar el Formulario NP-1 Solicitud e Instrucciones o comunicarse con el Equipo de Exención sin Fines de Lucro al 804.371.4023 para solicitar una solicitud. Las solicitudes completas deben enviarse a Virginia Tax, Nonprofit Exemption Unit, P. O. Box 715, Richmond, Virginia 23218-0715, o enviarse por fax a 804.786.2645.

Requisitos para iglesias sin fines de lucro

Las iglesias sin fines de lucro tienen 2 opciones para solicitar una exención del impuesto sobre las ventas y el uso minoristas:

• Certificado de exención autoexpedido, Formulario ST-13A: Virginia Code § 58.1-609.10(16) permite a las iglesias sin fines de lucro usar el certificado de exención autoemitido Formulario ST-13A. El Título 23 del Código Administrativo de Virginia (VAC, por sus siglas en inglés) 10-210-310 proporciona una lista ejemplar de compras sujetas a impuestos y exentas para iglesias sin fines de lucro que califican para esta opción.
• Solicite un número de exención de impuestos de Virginia: Virginia Code § 8.1-609.11 proporciona una exención más amplia a las organizaciones sin fines de lucro e iglesias que buscan una exención del impuesto sobre las ventas y el uso. Todos los requisitos de exención bajo el Virginia Code § 58.1-609.11 debe cumplirse para calificar. Las iglesias que elijan esta opción deben presentar un estado financiero detallado del período contable del año anterior.

Consejos en línea para organizaciones sin fines de lucro

• Si es un usuario recurrente y no puede recuperar la información de su ID de usuario y contraseña, debe registrarse como nuevo usuario y crear un nuevo ID de usuario y contraseña. Haga clic en la opción "Cambiar solicitud de acceso" para asociar su nuevo ID de usuario y contraseña con el registro. Una vez que reciba una confirmación por correo electrónico de que la solicitud de cambio de acceso ha sido aprobada, puede iniciar sesión para acceder a su registro.
• Una vez que haya presentado una solicitud en línea, no se pueden realizar cambios ni adiciones. Comuníquese con la Unidad sin fines de lucro al 804.371.4023 si tiene preguntas.
• Puede verificar el estado de una solicitud iniciando sesión en Nonprofit Online con su ID de usuario y contraseña.
• Puede enviar los documentos requeridos por carga o por correo.
• Puede buscar una organización sin fines de lucro en Nonprofit Online, ingresando el nombre de la organización o el número de identificación federal.

Para obtener más información, consulte Preguntas frecuentes en línea para organizaciones sin fines de lucro. 

Exención del Impuesto sobre las Ventas y el Uso para Organizaciones de Servicios para Veteranos

Las Organizaciones de Servicios para Veteranos (VSO) que están exentas de impuestos según el Código de Rentas Internas 501(c)(19), así como las organizaciones con ingresos brutos anuales inferiores a $5,000 que cumplen uno de los propósitos en el IRC 501(c)(19), pueden solicitar un certificado de exención de impuestos sobre las ventas y el uso de Virginia.

La exención del impuesto sobre las ventas no se aplica a lo siguiente:

• Servicios sujetos a impuestos, como el alojamiento en hoteles
• Bienes personales tangibles utilizados principalmente para proporcionar beneficios de seguro
• Artículos utilizados principalmente para actividades sociales y recreativas 

Para más información, vea el Boletín Tributario 16-5. 

Información importante sobre compras de comidas y catering

Las organizaciones sin fines de lucro y las iglesias sin fines de lucro pueden usar sus certificados de exención de impuestos sobre las ventas y el uso minoristas emitidos de conformidad con el Virginia Code § 58.1-609.11 para realizar compras exentas de alimentos y comidas, así como ciertos "servicios imponibles" prestados en relación con la provisión de comidas.

El Impuesto de Virginia ya no negará a estas organizaciones una exención en las compras de catering y comidas sobre la base de que la entidad está comprando un servicio sujeto a impuestos. Además, ya no negaremos la exención para organizaciones sin fines de lucro sobre la base de que la entidad calificada ha comprado las comidas y los servicios relacionados para el consumo de las personas. Más bien, Virginia Tax ahora aplicará una prueba para determinar si las compras se realizan para el uso o consumo de la entidad calificada.

Consulte el Boletín Tributario 16-3 para obtener más detalles. 

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