Los siguientes créditos han expirado o han sido derogados; Sin embargo, los contribuyentes con montos remanentes pueden continuar reclamando los créditos hasta que se agoten sus montos elegibles o según lo disponga la ley. Consulte las instrucciones de crédito individuales para obtener más información.

Crédito Tributario por Uso de Barcazas y Ferrocarriles
Este crédito venció el 1de enero de 2025
Usted puede calificar para este crédito si:

Usted es una instalación de comercio internacional (ITF) que opera en Virginia y que transporta carga por barcaza o tren, en lugar de por camión u otros vehículos motorizados. 

¿Qué es?

Un crédito fiscal basado en la cantidad de carga que envió por barcaza o ferrocarril este año en comparación con el año pasado. La cantidad que enviaste en el año anterior a aquel por el que solicitaste el crédito es tu "cantidad base". Su crédito se basa en el aumento del volumen sobre su monto base.   

El crédito equivale a $25 por:

  • unidad equivalente a 20pies (TEU); o
  • 16 toneladas de carga no contenerizada; o
  • 1 unidad de carga rodada. 

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades
  • Impuesto Fiduciario sobre la Renta
  • Impuesto de Franquicia Bancaria
  • Impuesto sobre la licencia de primas de seguros
  • Impuesto a las empresas de servicios públicos
¿Hay un límite?

Sí. No podemos emitir más de $500,000 en créditos fiscales por uso de barcazas y ferrocarriles por año.

¿Quiénes pueden solicitar este crédito?

Un servicio de comercio internacional (ITF, por sus siglas en inglés) es elegible para el crédito. A los efectos de este crédito, ITF se define como una empresa que:

  • está haciendo negocios en Virginia;
  • se dedica a actividades relacionadas con los puertos;
  • tiene la entera discreción y autoridad para elegir el método utilizado para mover la carga que se origina o termina en Virginia;
  • utiliza instalaciones portuarias marítimas ubicadas en Virginia; y
  • utiliza barcazas y sistemas ferroviarios para mover la carga a través de las instalaciones portuarias en Virginia en lugar de camiones u otros vehículos motorizados en las carreteras de Virginia.

La ITF es la empresa en sí misma, no el lugar donde se llevan a cabo las actividades. Para calificar para el crédito, la ITF debe tener un interés de propiedad en la carga. 

Para solicitar este crédito:

Complete el formulario BRU y envíenoslo antes del 1de abril. Le enviaremos una carta certificando su crédito antes del 30de junio.

Usando el crédito:

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:

Para el impuesto de franquicia bancaria, adjunte una copia de su carta de certificación a su declaración. 

El crédito reclamado no puede ser mayor que su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 5 años.

Para obtener más información, consulte:

Crédito Fiscal para la Creación de Empleo de Vehículos de Combustible Limpio y Biocombustibles Celulósicos Avanzados

Este crédito venció el 31de diciembre de 2014.

El Crédito Tributario para la Creación de Empleos para Vehículos de Combustible Limpio y Biocombustibles Celulósicos Avanzados permite a una corporación reclamar un crédito fiscal sobre la renta equivalente a $700 por cada empleo que cree que esté relacionado con la fabricación y producción de vehículos de combustible limpio y biocombustibles celulósicos avanzados. El crédito se permite en el año tributario en el que se crea el empleo y en cada uno de los dos años siguientes.

El crédito se puede reclamar en la Parte XI del Anexo corporativo 500CR. Este crédito no está disponible para individuos.

Referencia: Código de Virginia 58.1-439.1

Crédito para el Mejoramiento del Empleo en Yacimientos Carboníferos

Este crédito venció el 31de diciembre de 2021.

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:
  • tiene un interés de propiedad económica en el carbón metalúrgico extraído en Virginia, o
  • tiene un interés de propiedad económica en el metano de lecho de carbón producido en Virginia.

Reclamar este crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • impuesto sobre la renta de las personas físicas;
  • impuesto fiduciario sobre la renta;
  • Impuesto sobre Sociedades

Un crédito similar que cubre los años fiscales 1996 2016 expiró el 31de diciembre de 2016. Antes de su vencimiento, el crédito estaba disponible para todo el carbón extraído por tales métodos y no se limitaba al carbón metalúrgico.

¿Qué es el "carbón metalúrgico"?

Carbón bituminoso utilizado en la fabricación de hierro y acero. El carbón debe tener un poder calorífico de 14,000 BTUS o superior sobre una base libre de humedad y cenizas.

Uso del crédito

Reclame el crédito en el 3año después de haberlo obtenido (por ejemplo, si obtuvo el crédito en 2018, puede reclamarlo en su declaración 2021 de impuestos).

Complete el Formulario 306 y adjúntelo, junto con lo siguiente, a su declaración:

Para obtener información adicional, consulte Va.Code § 58.1-39.2.

Crédito Fiscal de Incentivo para el Empleo y la Producción de Carbón

Este crédito vence el 31de diciembre de 2021.

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:
  • Eres un generador de electricidad que compra carbón extraído de Virginia para producir energía, o
  • tiene un interés económico en el carbón extraído de Virginia vendido a un generador de electricidad.
¿Qué es?

Un crédito fiscal sobre la renta equivalente a $3 por tonelada de carbón comprado y utilizado por el generador de electricidad, siempre que ese carbón se extraiga en Virginia. El crédito no puede ser mayor que su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante un máximo de 10 años. 

Los generadores de electricidad pueden reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre Sociedades
¿Cómo se asigna el crédito?

Los generadores de electricidad pueden dar, o "asignar", sus créditos a la mina donde compraron el carbón. Las partes deben asignar el crédito en el contrato para comprar el carbón.

Las personas que reciben esta asignación deben tratar el crédito de la misma manera que el Crédito para el Mejoramiento del Empleo en Yacimientos Carboníferos. Los créditos asignados son reembolsables a la persona con un interés económico en el carbón, y pueden ser reclamados contra:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto Fiduciario sobre la Renta
  • Impuesto sobre Sociedades
Uso del crédito

Complete los Formularios 306 y 306T y adjúntelos, junto con los siguientes, a su declaración:

Para obtener información adicional, consulte el Código de Virginia § 58.1-433.1.

Crédito para equipos de labranza de conservación

El Crédito de Labranza de Conservación y Equipo de Agricultura de Precisión reemplazó a este crédito el 31de diciembre de 2020.

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:

Usted es un agricultor que invierte en ciertos equipos diseñados para reducir la compactación y la perturbación del suelo.  

¿Qué es?

Un crédito tributario equivalente al 25% de lo que gastó en equipo elegible.  Puede reclamar un crédito de hasta $4,000 en su declaración, para no exceder su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 5 años. 

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades

¿Qué tipo de equipo califica?

  • sembradoras y sembradoras de "labranza cero", incluidas las que se adjuntan a los equipos que ya posee; 
  • Sistemas de guiado para controlar los patrones de tráfico diseñados para reducir la perturbación del suelo

Uso de este crédito

Para reclamar el crédito, complete el programa de crédito correspondiente a continuación y adjúntelo a su declaración.  Además, adjunte un estado de cuenta que muestre la fecha de compra, la descripción del equipo comprado y cómo calculó el crédito.

Para obtener más información, consulte Va.Code § 58.1 - 334.

Crédito de Inversión en Guarderías

Este crédito venció el 31de diciembre de 2013.

Para los años tributarios que comiencen a partir del 1de enero de 1997, un empleador puede ser elegible para un crédito por los gastos incurridos para establecer un centro de cuidado diurno para los hijos de los empleados. El crédito máximo es de $25,000. Los impuestos de Virginia no pueden aprobar más de $100,000 en créditos totales en cualquier año fiscal.

Para ser elegible para el crédito, el centro de cuidado diurno del empleador debe cumplir con los siguientes criterios: (1) el centro deberá ser operado bajo una licencia emitida por el Departamento de Servicios Sociales de Virginia; (2) la solicitud de permiso de construcción para la instalación debe presentarse después del 1de julio de 1996; (3) la instalación debe ser utilizada principalmente por los hijos de los empleados del contribuyente y; (4) ) el Comisionado de Impuestos debe aprobar la solicitud de crédito antes de que se pueda reclamar un crédito. Cualquier crédito no utilizado puede trasladarse a 3 años tributarios.

Para solicitar este crédito, presente una carta de solicitud que especifique el nombre del empleador y la ubicación de la instalación. También debe proporcionar la certificación de los artículos (1) y (2) anteriores. Envíe su solicitud a: Departamento de Impuestos de Virginia, Unidad de Crédito Fiscal, P.O. Box 715, Richmond, VA 23218-0715.

Los contribuyentes individuales completan el Anexo CR, Parte XII, y los contribuyentes corporativos completan el Formulario 500CR, Parte XIV para reclamar este crédito.

Referencia: Código de Virginia 58.1-439.4.

Crédito para equipos de aplicación de fertilizantes y pesticidas

El Crédito de Labranza de Conservación y Equipo de Agricultura de Precisión reemplazó a este crédito el 31de diciembre de 2020.

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:

  • Es un agricultor, cultivador, ganadero u otra persona que se dedica a la producción agrícola para el mercado; y
  • Usted compra equipos diseñados para aplicar fertilizantes y pesticidas con mayor precisión. El equipo debe cumplir con los estándares establecidos por la Junta de Conservación de Suelo y Agua de Virginia; y
  • Usted cuenta con un plan de manejo de nutrientes que su distrito local de conservación de suelos y aguas ha aprobado

¿Qué es?

Un crédito fiscal sobre la renta equivalente al 25% del costo del equipo, o $3,750, lo que sea menor. No puede reclamar un crédito mayor que su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 5 años.

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades

Uso de este crédito

Para reclamar el crédito, complete el programa de crédito correspondiente a continuación y adjúntelo a su declaración.  

Para obtener información adicional, consulte el Código de Virginia § 58 .1-337 y el Código de Virginia § 58 .1-436

Crédito Tributario por Donación de Cultivos Alimenticios

El Crédito Tributario por Donación de Alimentos reemplazó a este el 1de enero de 2023

Usted puede calificar para este crédito si:

Eres un agricultor que dona los cultivos que cultivas a un banco de alimentos sin fines de lucro en Virginia.

¿Qué es?

Un crédito fiscal sobre la renta equivalente al 30% del valor justo de mercado de los cultivos donados. La cantidad total de crédito para todas las donaciones de cultivos que haga durante el año no puede ser superior a $5,000.  Transfiera los créditos no utilizados durante 5 años.

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades

¿Hay alguna restricción sobre cómo se utilizan los cultivos donados?

  • El banco de alimentos debe utilizar los cultivos donados de manera que proporcione alimentos a los necesitados; y
  • Los cultivos donados no se pueden usar fuera de Virginia y no se pueden usar para pagar bienes o servicios; y
  • Si el banco de alimentos decide vender los cultivos donados, solo pueden venderlos a los necesitados, otros bancos de alimentos sin fines de lucro u otras organizaciones que utilizarán los cultivos para proporcionar alimentos a los necesitados.

El banco de alimentos que reciba su donación completará el Formulario FCD-2, Certificación de Donación de Cultivos Alimenticios de Virginia, y le entregará la certificación dentro de los 30 días posteriores a la donación de los cultivos.

¿Hay un límite?

Sí.  No podemos emitir más de $250000 en créditos fiscales por donación de cultivos alimenticios por año fiscal. 

Para solicitar este crédito:

Complete el formulario FCD-1y envíenoslo antes del 1de febrero.  Las solicitudes tardías no serán elegibles.  

Le enviaremos una carta certificando el crédito antes del 1de abril.

Usando el crédito:

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:

Para obtener más información, consulte el Código de Virginia § 58.1-439.12:12.

Crédito Fiscal para la Creación de Empleos de Energía Verde y Alternativa

Este crédito venció el 1de enero de 2025

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:

Creas un trabajo "verde" que paga un salario anual de al menos $50,000. 

¿Qué es?

Un crédito fiscal de $500 por cada nuevo empleo verde creado. Puede reclamar un crédito por hasta 350 nuevos trabajos. Usted reclama el crédito el mismo año en que crea el trabajo, luego cada uno de los siguientes 4 años, siempre y cuando el trabajo permanezca ocupado continuamente.

El crédito reclamado no puede exceder su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 5 años. Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades

¿Qué es un trabajo "verde"?

A los efectos de este crédito, se trata de un trabajo en una industria relacionada con la energía alternativa y renovable. Encontrará una definición detallada de empleos verdes en el sitio web de la Secretaría de Comercio y Comercio.

Cómo postularse

Complete el Formulario GJC y envíenoslo al menos 90 días antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Deberá volver a presentar una solicitud cada año que tenga trabajos elegibles para el crédito. Sin embargo, no puede aplicar este crédito y el Crédito Tributario para Empleos de Instalaciones Comerciales Importantes o un crédito federal relacionado para los mismos trabajos. Consulte las instrucciones del Formulario GJC para obtener más detalles.

Uso del crédito

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:

Para obtener más información, consulte el Código de Virginia § 58 .1-439.12:05

Crédito Fiscal de la Iniciativa de la Madera Dura

Este crédito venció el 1de enero de 2025

Usted puede calificar para este crédito si: 

  • Implementa las mejores prácticas beneficiosas para la madera de frondosas en su bosque. 

¿Qué es? 

Un crédito fiscal sobre la renta equivalente a hasta $1,000 del monto que gastó en implementar prácticas recomendadas para la madera dura beneficiosa. Si participa en un programa de costos compartidos o de iniciativa, puede reclamar el crédito por el pasivo que queda después de aplicar ese costo compartido.  

El crédito no puede ser mayor que su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 5 años. Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax: 

  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas   

¿Hay un límite? 

Sí. El Departamento Forestal de Virginia (DOF) no puede emitir más de $1 millones en créditos por año.  

Uso del crédito 

Complete el Anexo CR y adjúntelo a su declaración.  

Crédito Fiscal del Servicio de Comercio Internacional
Este crédito venció el 1de enero de 2025
Usted puede calificar para este crédito si:
  • contrata a más personas porque ha aumentado sus envíos a través de un mecanismo de comercio internacional (ITF); o
  • realiza una inversión de capital en una ITF.
¿Qué es?

Hay 2 tipos de créditos disponibles en esta sección. Puede elegir cuál de estos le gustaría solicitar, pero no puede solicitar ambos.

  • El Crédito Fiscal para Empleos Portuarios es un crédito fiscal a la renta equivalente a $3,500 por cada nuevo empleo permanente a tiempo completo creado por su aumento en los envíos a través de un ITF.
  • El Crédito Fiscal por Inversión Portuaria es un crédito fiscal sobre la renta equivalente al 2% de su inversión de capital en una ITF. 

Para calificar para cualquiera de los dos, la compañía debe haber movido al menos un 5% más de carga a través de las instalaciones portuarias de Virginia este año que el año pasado. 

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades
¿Hay un límite?

Sí. No podemos emitir más de $1,250,000 en créditos de facilidad de comercio internacional por año. 

¿Qué es un mecanismo de comercio internacional (ITF)?

A los efectos de este crédito, una ITF es una empresa que:

  • Se dedica a actividades relacionadas con el puerto, que incluyen, entre otras:
    • almacenamiento 
    • distribución 
    • transporte y manipulación de mercancías,
    • y procesamiento de mercancías
  • y utiliza las instalaciones portuarias marítimas de Virginia.
¿Qué es un "nuevo trabajo permanente a tiempo completo" para el crédito de empleos portuarios?

Para los efectos de este crédito, un trabajo permanente de tiempo completo es aquel que requiere al menos 35 horas por semana durante todo el año. 

Los siguientes tipos de puestos no califican para el crédito:

  • trabajos estacionales y temporales
  • empleos creados al trasladar responsabilidades laborales desde otro lugar en Virginia, 
  • Puestos de trabajo no directamente relacionados con las actividades portuarias.

No puede usar los mismos trabajos para reclamar el crédito de la facilidad de comercio internacional y el crédito de la facilidad para empresas principales. 

¿Qué es una "inversión de capital" para el crédito de inversión portuaria?

A los efectos de este crédito, una inversión de capital incluye:

  • mejoras exteriores, estructurales, mecánicas o eléctricas necesarias para ampliar o rehabilitar un edificio para uso comercial o industrial;
  • excavaciones, nivelación, pavimentación, entradas de vehículos, carreteras, aceras, paisajismo u otras mejoras del terreno necesarias para ampliar o rehabilitar un edificio para uso comercial o industrial;
  • Maquinaria, herramientas y equipos directamente relacionados con el movimiento de carga puesta en servicio durante el año. Consulte las directrices del Servicio de Comercio Internacional para conocer las restricciones sobre maquinaria y herramientas. 

A los efectos de este crédito, la inversión de capital no incluye:

  • el costo de adquisición de cualquier bien inmueble o edificio;
  • Mobiliario;
  • honorarios de tasación, arquitectura, ingeniería o diseño de interiores;
  • tarifas de préstamos, puntos o intereses capitalizados;
  • honorarios legales, contables, inmobiliarios, de ventas y marketing u otros honorarios profesionales;
  • costos de cierre, tarifas de permisos, tarifas de usuario, tarifas de zonificación, tarifas de impacto y tarifas de inspección;
  • licitaciones, seguros, señalización, servicios públicos, fianzas, copias, pérdida de alquiler o costos de instalaciones temporales incurridos durante la construcción;
  • tarifas de conexión o acceso a los servicios públicos;
  • Dependencias; y
  • cualquier pozo o sistema séptico.
Para solicitar este crédito:

Complete el formulario ITF y envíenoslo antes del 1de abril. Le enviaremos una carta certificando su crédito antes del 15de julio. 

Si está solicitando el Crédito Comercial Internacional utilizando la Sección 1 - "Crédito Tributario por Trabajo Portuario", debe presentar el Formulario ITF por un total de 6 años: 

  • Año 1 para obtener el crédito;
  • Años 2 -6 para determinar si su crédito está sujeto a recuperación.  

Si su nivel de empleo en el centro disminuye durante el período de "recuperación" (cualquiera de los 5 años después de haber obtenido el crédito por primera vez), el monto de su crédito se ajustará y/o tendrá que devolver una parte del crédito. La cantidad de "recuperación" está determinada por el número de empleos perdidos.

Usando el crédito:

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:

El crédito no puede ser mayor que el 50% de su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 10 años. 

Para más información, consulte:

Crédito para la compra de seguro de cuidado a largo plazo

Este crédito venció el 31de diciembre de 2013.

Las personas pueden reclamar un crédito equivalente al 15% de la cantidad pagada por la persona durante el año tributario en primas de seguro de atención a largo plazo para la cobertura de seguro de atención a largo plazo para sí mismo, pero los créditos totales de cualquier póliza no pueden exceder el 15% de la cantidad de primas pagadas durante los primeros 12 meses de cobertura. Cualquier crédito no utilizado puede trasladarse a los próximos 5 años tributarios. Para determinar la cantidad que se puede utilizar como base para este crédito, la persona debe restar cualquier cantidad realmente incluida como deducción en el Anexo A de la declaración de impuestos federales sobre la renta de la persona. Además, la persona no puede reclamar este crédito en la medida en que las primas se hayan utilizado para reclamar la deducción de Virginia por primas de atención médica a largo plazo. Sin embargo, puede ser posible que una persona reclame este crédito y la deducción de Virginia en el mismo año.

Ejemplo: Este crédito se basa en la cantidad pagada durante el año contributivo, incluso si los meses cubiertos por la póliza se extienden hasta el siguiente año contributivo. Por ejemplo, si una persona compró una póliza el 1 de julio y pagó durante 12 meses, basaría su crédito en el pago total, aunque solo 6 meses del período de cobertura caigan en el año tributario en el que reclamó el crédito. Sin embargo, si la persona realizó pagos mensuales, reclamaría un crédito en el año tributario actual por 6 meses de primas y un crédito en el segundo año por los próximos 6 meses de primas para alcanzar el total permitido de 12 meses. En ese caso, el individuo también podría reclamar una deducción en el 2año por los 6 meses de primas que no se utilizaron como base para el crédito.

Referencia: Código de Virginia 58.1-339.11 (Derogado)

Crédito para Vivienda de Bajos Ingresos

Este crédito venció el 30de junio de 2010.

Si usted es un contribuyente de Virginia y reclamó un crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos para unidades de vivienda puestas en servicio en Virginia el 1de enero de 1998o después de esa fecha, es posible que califique para reclamar el crédito fiscal estatal para viviendas de bajos ingresos.

El crédito de Virginia es un porcentaje del crédito federal. Si en los años subsiguientes está sujeto a las disposiciones federales de recuperación para este crédito, también estará sujeto a una cantidad de recuperación en su declaración de Virginia.

Debe recibir una certificación del Departamento de Vivienda y Desarrollo Comunitario de Virginia antes de reclamar este crédito en su declaración de impuestos. El crédito permitido no puede exceder su obligación tributaria. Para obtener información adicional, comuníquese con el Departamento de Vivienda y Desarrollo Comunitario al 804.371.7117.

Los contribuyentes individuales completan el Anexo CR, Parte XIII, y los contribuyentes comerciales completan 500CR Parte XV para reclamar el crédito.

Referencia: Código de Virginia 58.1 - 435 y 36-55.63.

Referencia: Código de Virginia 58.1- 336 (Derogada).

Crédito por Empleo de Instalaciones Comerciales Importantes
Este crédito venció el 1de julio de 2025
Usted puede calificar para este crédito si:
  • Es una empresa que opera en Virginia, y
  • Usted establece una nueva instalación, o expande una instalación existente, y
  • Esta expansión o creación de una nueva instalación crea:
    • Nivel 1 : al menos 51 nuevos empleos en cualquier lugar de Virginia.
    • Nivel 2 : al menos 26 nuevos empleos a tiempo completo si se encuentran en Zonas Empresariales designadas o áreas que la Autoridad de Desarrollo Económico de Virginia ha identificado como económicamente en dificultades.

Las empresas minoristas no son elegibles para este crédito.

¿Qué es?

Un crédito de $1,000 por cada nuevo empleo creado que exceda el monto del umbral calificado (número mínimo de empleos creados por la expansión o el establecimiento, ver más arriba). El crédito se obtiene durante un período de 2 años y el nivel de empleo debe mantenerse durante un mínimo de 6 años. Puedes reclamar el crédito solo por 1 nivel por instalación.

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto Fiduciario sobre la Renta
  • Impuesto sobre Sociedades
  • Impuesto de Franquicia Bancaria
  • Impuesto sobre la licencia de primas de seguros

También puede reclamar el crédito contra ciertos impuestos de servicios públicos administrados por la Comisión Estatal de Corporaciones. Visite el sitio web de SCC para obtener más información.

Si reclama este crédito, no puede reclamar también lo siguiente:

  • Crédito Tributario para la Mejora del Empleo en Yacimientos de Carbón,
  • Crédito laboral para vehículos de combustible limpio y biocombustibles celulósicos avanzados, o
  • Crédito Fiscal para la Creación de Empleos Verdes.

Puede reclamar el Crédito por Empleo de Instalaciones Comerciales Principales y recibir una subvención de Zona Empresarial para la misma instalación. Sin embargo, no puede usar los mismos trabajos para calificar para la subvención y recibir el crédito.

Para solicitar este crédito:

Complete el Formulario 304 y envíenoslo al menos 90 días antes de presentar su declaración. Le enviaremos una carta certificando su crédito. El formulario 304 debe presentarse ante nosotros durante un total de 6 años para acumular y determinar si su crédito está sujeto a recuperación. Si su nivel de empleo en el centro disminuye durante el período de "recuperación" (cualquiera de los 5 años después de haber obtenido el crédito por primera vez), el monto de su crédito se ajustará y/o tendrá que devolver una parte del crédito. La cantidad de "recuperación" está determinada por el número de empleos perdidos.

Usando el crédito:

Su crédito no puede exceder su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 10 años.

Complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración de impuestos de Virginia:

Para obtener más información, consulte elCódigo de Virginia § 58.1-439. 

Crédito Fiscal Principal para Investigación y Desarrollo
Este crédito venció el 1de enero de 2025
Usted puede calificar para este crédito si:

Tuvo más de $5 millones en gastos calificados de investigación y desarrollo durante el año.

¿Qué es?

Para los primeros $1 millones en gastos calificados:

Un crédito tributario igual al 10% de la diferencia entre los gastos calificados de este año y el 50% del monto promedio de los gastos calificados para los 3 años anteriores.

Para gastos calificados de más de $1 millones:

Un crédito tributario igual al 5% de la diferencia entre los gastos calificados de este año y el 50% del monto promedio de los gastos calificados para los 3 años anteriores.

Si no tuvo ningún gasto calificado en al menos 1 de los 3 años anteriores, la cantidad de crédito equivale al 5% de los gastos pagados este año. 

No puede usar los mismos gastos para solicitar cualquier otro crédito fiscal de Virginia.

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades
  • Impuesto de Franquicia Bancaria

El monto total del crédito reclamado no puede ser mayor que el 75% de su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 10 años.

¿Qué son los "gastos calificados de investigación y desarrollo"?

Estos se definen en IRC § 41(b), según enmendado. Solo los gastos relacionados con la investigación realizada en Virginia son elegibles para el crédito.

No se permite crédito para gastos relacionados con la investigación que involucre células o tejidos derivados de abortos inducidos o células madre embrionarias. Sin embargo, la investigación que involucra otros tipos de células madre califica para el crédito.

¿Hay un límite?

Sí. No podemos emitir más de $16 millones en créditos importantes de investigación y desarrollo por año. Si la cantidad de solicitudes elegibles supera los $16 millones, prorratearemos el crédito entre los solicitantes elegibles.

Un contribuyente está limitado a un crédito de no más de $300,000 por año, o 

$400,000 por año si la investigación se realizó en conjunto con un colegio o universidad pública o privada de Virginia.

Para solicitar este crédito

Complete el formulario MRD y envíenoslo. Utilice nuestra hoja de cálculo (Excel) para calcular los gastos ajustados de investigación y desarrollo. Las solicitudes deben presentarse el 1 de septiembre del año siguiente al año en que incurrió en los gastos. Las solicitudes tardías no serán elegibles para el crédito. 

Nuestra Unidad de Crédito Fiscal debe certificar el crédito antes de que pueda reclamarlo en su declaración de impuestos. Le enviaremos una carta para certificar el crédito antes del 30de noviembre.

Uso del crédito

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:

Para obtener más información, consulte Código § 58.1-439.12:11. 

Crédito Fiscal por Aumento del Volumen Portuario
Este crédito venció el 1de enero de 2025
Usted puede calificar para este crédito si:

Es una empresa que aumenta sus envíos o entregas recibidos a través de un puerto de Virginia en un 5% o más en el último año calendario. Tu negocio debe estar en 1 de estas industrias:

  • agricultura
  • fabricación o un distribuidor de productos manufacturados
  • Extracción de minerales o gases

Para calificar, su "volumen base" (la cantidad de bienes que envió o recibió a través de un puerto de Virginia) debe ser de 75 toneladas netas o 10 TEU de carga. (1 TEU = 16 toneladas cortas, o 1 pedazo de rollo de/rollo en la carga). Su crédito se basa en el aumento del volumen sobre su volumen base.

¿Qué es?

Un crédito fiscal sobre la renta equivalente a $50 por TEU en el que aumente su volumen de puertos. La Autoridad Portuaria de Virginia administra el crédito.

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades
¿Hay un límite?

Sí. La Autoridad Portuaria de Virginia no puede emitir más de $3.2 millones en créditos de Aumento de Volumen Portuario por año. 

Para solicitar este crédito:

La Autoridad Portuaria de Virginia administra este crédito. Póngase en contacto con la Autoridad Portuaria de Virginia para obtener información sobre la solicitud y los procedimientos. Las solicitudes deben presentarse antes del 1 de marzo del año calendario posterior al año en que aumente su volumen de portabilidades. Las solicitudes tardías no son elegibles para el crédito.

Usando el crédito:

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:

El crédito reclamado no puede ser mayor que su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 5 años. 

Transferencia del crédito

El crédito es transferible. Los créditos emitidos para el año fiscal 2018 y posteriores pueden transferirse a otro contribuyente, siempre que la transferencia se realice dentro de 1 año de haber obtenido el crédito

  • Presente el formulario PVT dentro de un año a partir de la fecha en que la Autoridad Portuaria de Virginia emitió su crédito.
  • Solo los cesionarios pueden reclamar el crédito retroactivamente enmendando una declaración del año anterior que aún está dentro del estatuto de limitaciones (SOL).  SOL se define como una declaración cuya fecha de vencimiento original no fue hace más de tres años.  Por ejemplo: Si su declaración de 2016 vencía el 15de abril de 2017, tiene hasta el 15de abril de 2020 para presentar una declaración enmendada.

Para obtener más información, consulte:

Crédito de Inversiones en Deuda Subordinada y Capital Calificado

Crédito de Inversiones en Deuda Subordinada y Capital Calificado

Este crédito vencerá el 1de enero de 2026
Usted puede calificar para este crédito si:

Usted hace una inversión calificada en un negocio calificado. La inversión debe ser en forma de:

  • Capital: compra de acciones de la empresa u otra forma de interés de propiedad; o
  • Deuda subordinada: otorgar un cierto tipo de préstamo a la empresa.

A continuación, hablaremos con más detalle de la renta variable y la deuda subordinada. 

¿Qué es?

Un crédito tributario igual al 50% de las inversiones calificadas que realizó a empresas calificadas durante el año. Puede reclamar un crédito de hasta $50,000 en su declaración, para no exceder su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 15 años. 

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto Fiduciario sobre la Renta
¿Qué es una inversión calificada?

Una inversión en efectivo en un negocio calificado mediante la compra de sus acciones u otro interés de propiedad, o en forma de deuda subordinada. 

Si usted, los miembros de su familia (cónyuge, hijos, nietos, padres, padres o abuelos del cónyuge) o una entidad a la que está afiliado recibieron una compensación de la empresa dentro de 1 año de la inversión (antes o después), su inversión no califica. A los efectos de este crédito, no consideramos el reembolso de gastos razonables como compensación.

¿Qué es un negocio calificado?

  • tiene ingresos brutos anuales de no más de $3 millones en su año fiscal más reciente
  • tiene su oficina o instalación principal en Virginia
  • se dedica principalmente a negocios o realiza sustancialmente toda su producción en Virginia
  • no ha obtenido durante su existencia más de3 millones de dólares en ingresos brutos totales en efectivo de la emisión de sus inversiones de capital o deuda (sin incluir préstamos comerciales de instituciones bancarias o de ahorro y préstamo)
  • se dedica principalmente a:
    • Computación avanzada, 
    • materiales avanzados, 
    • fabricación avanzada, 
    • tecnologías agrícolas, 
    • biotecnología 
    • tecnología de dispositivos electrónicos, 
    • energía 
    • tecnología ambiental, 
    • tecnología de la información 
    • tecnología de dispositivos médicos, 
    • nanotecnología, o 
    • cualquier campo similar relacionado con la tecnología que la regulación de Virginia Tax determine que cae bajo el ámbito de esta sección.

Las empresas deben solicitar la calificación anualmente. Para presentar la solicitud, complete el formulario QBA y envíenoslo antes del 31 de diciembre del año en que solicita la calificación.

¿Qué es la "equidad"?

El capital significa un interés de propiedad en el negocio:

  • Para las corporaciones, son sus acciones ordinarias o preferentes. 
  • En el caso de una sociedad limitada, es el interés de un socio.
  • Para una LLC, es un interés de los miembros.

Cuando haces una inversión de capital, estás comprando 1 de estos tipos de intereses.

Debe mantener su inversión de capital durante al menos 3 años calendario después del año en que se le otorgó el crédito. Si la inversión requiere que la redimies antes de que hayan pasado 3 años, o si está sujeta a una opción para rescatarla antes de 3 años, no es elegible para este crédito.

¿Qué es la “deuda subordinada”?

Un préstamo a la empresa que no está garantizado por ninguno de los activos de la empresa, ni garantizado por nadie. Este tipo de préstamo se paga después de que se satisfacen las otras deudas de la empresa. 

A los efectos de este crédito, los términos del préstamo no pueden exigir el pago del capital durante 3 años después de la emisión del préstamo. 

¿Hay un límite?

Sí. No podemos emitir más de $5 millones en créditos de capital calificado y deuda subordinada por año. El 50% de este límite se reserva para "inversiones en comercialización" (inversiones en empresas cualificadas que toman investigaciones desarrolladas en o con una institución de educación superior y las llevan al mercado).  Si el total de las solicitudes de crédito "comercializadas" es inferior a $2.5 millones, la parte no utilizada del límite se asignará a las solicitudes de crédito "no comercializadas".

Si el monto de las solicitudes supera los5 millones de dólares, prorratearemos el crédito.

Para solicitar el crédito:

Los inversores deben completar el formulario EDC y enviárnoslo. De EDC vence el 1 de abril del año siguiente al año de la inversión. Las solicitudes tardías no son elegibles para el crédito. Le notificaremos el monto de su crédito autorizado antes del 30de junio.

Las empresas que deseen convertirse en empresas calificadas deben completar el Formulario QBA antes del 31 de diciembre del año en que solicita la calificación.

Uso del crédito

Complete el Anexo CR y adjúntelo a su declaración de impuestos sobre la renta individual o fiduciaria. 

No finalizamos la autorización de estos créditos hasta el 30de junio, después de la fecha límite habitual de presentación de la declaración de la renta. La mayoría de los contribuyentes deberán presentar su declaración durante el período de prórroga (consulte nuestra página Cuándo presentar la declaración para obtener información sobre la prórroga de presentación automática de Virginia). O bien, puede presentar una declaración enmendada para reclamar el crédito.

Para obtener más información, consulte Código de Virginia § 58.1-339.4.

Crédito del Programa de Reducción de Alquiler

Este crédito venció el 31de diciembre de 2010.

Propietarios de propiedades de alquiler que ofrecen una reducción de alquiler a inquilinos de bajos ingresos que: 1) son mayores de 62años; 2) tienen una discapacidad mental, o; 3) han estado sin hogar (aquellos en refugios para víctimas de violencia doméstica y sin hogar) en cualquier momento dentro de los 12 meses anteriores al plazo del contrato de arrendamiento son elegibles para solicitar un crédito fiscal estatal sobre la renta.

El alquiler reducido debe ser al menos un 15% inferior al precio de mercado. Después del 1de enero de 2000, no se podrá reclamar ningún crédito a menos que el crédito se haya reclamado válidamente sobre la unidad durante todo o parte del mes de diciembre de 1999. El crédito es igual al 50% del total de las reducciones de alquiler otorgadas a los inquilinos elegibles durante el año fiscal. El monto total del crédito que un contribuyente puede reclamar por año tributario no puede exceder su obligación tributaria. Los créditos no utilizados se pueden trasladar durante 5 años. El total de créditos aprobados en un año fiscal no puede exceder de $50,000.

Para obtener más información y solicitar el crédito, comuníquese con Virginia Housing.

Los contribuyentes individuales completan el Anexo CR, Parte VII, y los contribuyentes corporativos completan el Formulario 500CR Parte VIII para reclamar este crédito.

Referencia: Código de Virginia 58.1 -339.9.

Crédito Fiscal por Investigación y Desarrollo (Reembolsable)
Este crédito venció el 1de enero de 2025
Usted puede calificar para este crédito si:

Tuvo $5 millones o menos en gastos calificados de investigación y desarrollo durante el año. Si tuvo más de $5 millones en gastos calificados, solicite el crédito fiscal principal para investigación y desarrollo.

¿Qué es?

Un crédito fiscal reembolsable igual a:

  • 15% de los primeros300de $,000 en gastos calificados; o
  • 20% de los primeros300de dólares,000 en gastos calificados si la investigación se realizó en conjunto con un colegio o universidad pública o privada de Virginia. 

En cualquier caso, el crédito se basa en el monto de los gastos calificados que exceden el monto base de Virginia. 

No puede usar los mismos gastos para solicitar cualquier otro crédito fiscal de Virginia.

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades.
  • Impuesto de Franquicia Bancaria

¿Qué son los "gastos calificados de investigación y desarrollo"?

Estos se definen en IRC § 41(b), según enmendado. Solo los gastos relacionados con la investigación realizada en Virginia son elegibles para el crédito.

No se permite crédito para gastos relacionados con la investigación que involucre células o tejidos derivados de abortos inducidos o células madre embrionarias. Sin embargo, la investigación que involucra otros tipos de células madre califica para el crédito.

¿Cuál es el "monto base de Virginia"?

El monto base es la cantidad mínima de gastos en los que debe incurrir antes de ser elegible para reclamar este crédito. Usted calcula el crédito sobre los primeros $300000 de gastos calificados por encima del monto base. 

Hay 2 opciones para calcular el crédito: use las hojas de cálculo a continuación para calcular el monto base de Virginia para el crédito: 

¿Hay un límite?

Sí. No podemos emitir más de $15.77 millones en créditos de investigación y desarrollo por año. 

Para solicitar este crédito:

Complete el formulario RDC y envíenoslo. Las solicitudes deben presentarse el 1 de septiembre del año siguiente al año en que incurrió en los gastos. Las solicitudes tardías no serán elegibles para el crédito.

Nuestra Unidad de Crédito Fiscal debe certificar el crédito antes de que pueda reclamarlo en su declaración de impuestos. Le enviaremos una carta para certificar el crédito antes del 30de noviembre.

Uso del crédito

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:

Para obtener más información, consulte Código de Virginia § 58 .1-439.12:08

Crédito Tributario por Gastos de Teletrabajo

Este crédito venció el 31de diciembre de 2018

Este crédito está disponible para los empleadores por los gastos elegibles incurridos para permitir que los empleados trabajen a distancia bajo un acuerdo de teletrabajo firmado para los años tributarios que comienzan el 1de enero de 2012o después, pero antes del 1de enero de 2022. Un empleador puede ser elegible para un crédito de hasta $1,200 por empleado que teletrabaja y/o un máximo de $20,000 para realizar una evaluación de teletrabajo. El monto del crédito no excederá de $50,000 por empleador por cada año calendario. La evaluación del teletrabajo solo se puede permitir una vez. El monto total de los créditos fiscales que se emitirán tiene un límite de $1 millones anuales. Un empleador no será elegible para un crédito tributario como se indica en esta sección si el empleador reclama un crédito basado en los trabajos, salarios u otros gastos del mismo empleado bajo cualquier otra disposición de este capítulo. Los empleadores no están autorizados a deducir gastos que se deducen para fines federales.

La empresa debe solicitar la reserva de créditos fiscales entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre del año anterior al año tributario para el cual se obtendrá el crédito fiscal utilizando el Formulario TEL-1. Envíe su solicitud a Virginia Tax, Tax Credit Unit, PO Box 715, Richmond, VA 23218-0715. Enviaremos una carta certificando la aprobación tentativa del crédito antes del 31de diciembre. La empresa también debe presentar el Formulario TEL-2 a más tardar el 1 de abril del año calendario siguiente al año calendario en que se incurrieron en los gastos elegibles. Las solicitudes recibidas después de la fecha límite de presentación no serán elegibles para el crédito. Emitiremos el crédito antes del 30 de junio siempre que el monto del crédito que se puede reclamar en la declaración de Virginia esté disponible. El crédito tributario no utilizado no se puede transferir ni transferir contra la obligación tributaria del empleador.

El monto del crédito atribuible a una sociedad, corporación de pequeña empresa (corporación S) o compañía de responsabilidad limitada debe asignarse a los socios, accionistas o miembros individuales en proporción a su propiedad o interés dentro de la entidad comercial utilizando el Formulario PTE dentro de los 30 días posteriores a la concesión del crédito (el Formulario TCA reemplazó al Formulario PTE en 2023).

El Departamento de Ferrocarriles y Transporte Público (DRPT, por sus siglas en inglés) está disponible para ayudar a guiar a las empresas a través del desarrollo de un programa de teletrabajo. Esto incluye brindar asistencia en el desarrollo de políticas y acuerdos, capacitación para teletrabajadores y gerentes, y evaluación de programas. Si tiene preguntas sobre cómo desarrollar un programa de teletrabajo o políticas de teletrabajo, visite la página web de Telework! Sitio web de VA. También puede obtener ayuda llamando a DRPT al 804.786.4440 o por correo electrónico al drptpr@drpt.virginia.gov.

Referencia: Código de Virginia § 58.1-439.12:07 

Crédito Tributario por Reentrenamiento de Trabajadores

El Crédito Tributario por Capacitación para Trabajadores reemplazó este crédito el 1de enero de 2019

¿Qué es?

Un crédito fiscal igual a:

  • 30% de los costes de proporcionar reconversión profesional a los trabajadores cualificados. Reclamar este crédito contra el impuesto sobre la renta individual, el impuesto sobre la renta fiduciaria, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto de franquicia bancaria y los impuestos aplicados a las compañías de seguros y servicios públicos, o
  • 35% de los costos directos de proporcionar capacitación o instrucción en manufactura a estudiantes de secundaria y preparatoria. Reclame este crédito contra su impuesto sobre la renta individual o corporativo a partir del año tributario 2018. 
¿Qué es la recapacitación de trabajadores elegibles?
¿Qué es la capacitación o instrucción de fabricación para estudiantes de secundaria y preparatoria?

Programas ofrecidos por fabricantes que:

  • Proporcionar orientación, instrucción o capacitación en el tipo de fabricación en la que se encuentra el negocio,
  • Son para estudiantes en los grados 6 a 12,
  • Se coordinan con el distrito escolar local, 
  • Se llevan a cabo en la planta o instalación de la empresa, o en una escuela intermedia o secundaria pública, y
  • Están certificados por la VEDP.

Estos programas califican para este crédito a partir del año tributario 2018.

¿Cuánto es el crédito y hay un tope?

Reconversión de trabajadores elegibles: 30% de todos los costes de formación en el aula. El crédito está limitado a $200 por estudiante por año si la capacitación se lleva a cabo en una escuela privada, o $300 por empleado calificado que se vuelve a capacitar en una disciplina STEM o STEAM.  

Capacitación en manufactura para estudiantes de secundaria y bachillerato: 35% de los costos directos asociados a la capacitación. Ningún fabricante puede reclamar más de $2000 crédito por año.

Estamos autorizados a emitir hasta $2,500,000 de créditos de reentrenamiento anualmente (el tope será de $1 millones a partir del año fiscal 2018). Si el total de créditos solicitados supera esta cantidad, prorratearemos los créditos autorizados.

¿Este crédito es reembolsable?

No. Su crédito no puede ser mayor que su obligación tributaria. Puede trasladar los créditos no utilizados durante 3 años. 

Certificación de crédito

Solicite la certificación completando el Formulario WRC y enviándolo a la dirección apropiada para el tipo de programa en el que se basa el crédito. 

Envíe las solicitudes por correo a VEDP si el crédito se basa en 

  • cursos sin créditos, o
  • Orientación, instrucción y capacitación en materia de fabricación, o
  • cualquier combinación de cursos sin crédito, orientación de fabricación, instrucción y capacitación, o aprendizajes

Envíe las solicitudes por correo a la Unidad de Crédito Fiscal de Virginia Tax si el crédito se basa únicamente en aprendizajes.

Cómo reclamar el crédito

Declarantes individuales y fiduciarios, completar el Anexo CR.

Declarantes corporativos, Anexo completo 500 CR.

Otra información

Para obtener información sobre los programas de aprendizaje preaprobados, comuníquese con su representante de aprendizaje del Departamento de Trabajo e Industria de Virginia. Para obtener información sobre la aprobación de cursos sin créditos, comuníquese con VEDP.

El monto del crédito atribuible a una sociedad, corporación de pequeña empresa (corporación S) o compañía de responsabilidad limitada debe asignarse a los socios, accionistas o miembros individuales en proporción a su propiedad o interés dentro de la entidad comercial utilizando el Formulario PTE dentro de los 30 días posteriores a la concesión del crédito (el Formulario TCA reemplazó al Formulario PTE en 2023).

Para obtener más información, consulte nuestras Pautas de Crédito Fiscal para la Recapacitación de Trabajadores.