¿Cuál es el impuesto sobre los productos de tabaco de Virginia?
Es un impuesto sobre la venta de productos de tabaco distintos de los cigarrillos.
Tasas impositivas:
- Productos de tabaco de hoja suelta:
- 42¢ por cada unidad de menos de 4 onzas
- 80¢ por cada unidad que tenga al menos 4 onzas pero no más de 8 onzas
- $1.40 por cada unidad más de 8 onzas pero no más de 24 onzas
- Las unidades que excedan 24 onzas se gravan a 42¢ por unidad más 42¢ por cada incremento de 4onzas que exceda 16 onzas.
- Rapé húmedo - 36¢ por onza
- Nicotina líquida ("jugo para vapear") - 11¢ por mililitro
- Productos de tabaco calentado: 20% del precio al por mayor
- Todos los demás productos de tabaco: 20% del precio de venta del fabricante
- El tabaco para liar sigue gravado al 10% del precio de venta del fabricante
Una unidad imponible de tabaco de hoja suelta es la unidad fabricada para la venta al por menor prevista a un consumidor individual.
Los cigarrillos están sujetos al impuesto sobre los cigarrillos de Virginia. Los pequeños cigarros conocidos como "bidis" o "beadies" se consideran legalmente cigarrillos en Virginia y también están sujetos al impuesto sobre los cigarrillos.
El tabaco para armar uno mismo está sujeto al impuesto al cigarrillo de Virginia. Sin embargo, el impuesto sobre estos productos se administra como si fuera un impuesto sobre los productos del tabaco.
El dinero recaudado del impuesto a los productos de tabaco se dedica al Fondo de Atención Médica de Virginia.
¿Quién está sujeto al impuesto sobre los productos del tabaco?
Los distribuidores de productos de tabaco y ciertos vendedores minoristas a distancia están sujetos al impuesto. Todos los distribuidores y vendedores minoristas remotos deben tener una licencia de Virginia Tax. Un distribuidor es una empresa que
- fabrica, fabrica o fabrica productos de tabaco en Virginia para la venta en Virginia
- envía productos de tabaco a distribuidores minoristas en Virginia para que los vendan esos comerciantes minoristas en Virginia
Cualquier comerciante minorista en Virginia en posesión de productos de tabaco libres de impuestos también se considera un distribuidor.
Un distribuidor también incluye a cualquier empresa que no sea de Virginia que envíe productos de tabaco a clientes mayoristas o minoristas en Virginia y cumpla con ciertos umbrales de volumen de ventas durante el año en curso o el año anterior:
- $100,000 en ingresos, o
- 200 transacciones separadas.
Para las ventas al por menor de cigarros y tabaco de pipa, consulte Vendedores minoristas a distancia a continuación.
El impuesto se devenga en el momento de la venta de los productos y debe indicarse por separado en cualquier recibo de factura proporcionado al cliente.
No se adeudan impuestos si los productos se venden a otro distribuidor autorizado. En este caso, el distribuidor que compra los productos es responsable del impuesto.
Hay 2 tipos de vendedores minoristas remotos en Virginia. Entre ellas se encuentran:
- Vendedores del estado que aceptan pedidos de cigarros o tabaco de pipa por Internet, por teléfono, por correo o canales similares, o que envían sus productos directamente al consumidor;
- Vendedores de fuera del estado que aceptan pedidos de cigarros o tabaco de pipa por Internet, por teléfono, por correo o canales similares, o que envían sus productos directamente al consumidor, y cumplen con ciertos umbrales de volumen de ventas durante el año en curso o el año anterior:
- $100,000 en ingresos, o
- 200 transacciones separadas
Los vendedores minoristas remotos deben tener una licencia de Virginia Tax, los vendedores minoristas remotos son responsables del impuesto y deben calcular el monto del impuesto adeudado en función del costo real de los cigarros o el tabaco de pipa. Si el costo real no está disponible, calcule sobre la base del costo real del producto durante los 12meses anteriores al año de la venta.
¿Qué productos del tabaco están sujetos a este impuesto?
- Cigarros según se define en la Sección 5702 del Código de Rentas Internas
- Tabaco de pipa según se define en la Sección 5702 del Código de Rentas Internas
- El rapé húmedo se define como cualquier tabaco finamente cortado, molido o en polvo que no está destinado a ser fumado, pero no incluye ningún tabaco destinado a ser colocado en la cavidad nasal. El rapé húmedo incluye artículos como el snus y los productos de tabaco solubles.
- La nicotina líquida es cualquier líquido u otra sustancia que contenga nicotina en cualquier concentración que se venda, comercialice o esté destinada a su uso en un producto de vapor de nicotina.
- Tabaco de hoja suelta significa cualquier hoja de tabaco que no esté destinada a ser fumada, pero no deberá incluir rapé húmedo
- Los productos de tabaco calentado son cualquier producto que contenga tabaco y que produzca un aerosol inhalable al calentar el tabaco, en lugar de quemarlo. El impuesto se aplica independientemente del tipo de dispositivo o fuente de combustión utilizada para calentar el tabaco. Los productos de tabaco calentado difieren de los productos de vapeo porque los productos de tabaco calentado en realidad usan tabaco, en lugar de solo nicotina. Se diferencian de los productos tradicionales para fumar tabaco porque el tabaco solo se calienta, no se quema.
Tabaco para liar
Tabaco para liar significa cualquier tabaco que, debido a su apariencia, tipo, empaque o etiquetado, es adecuado para el uso y es probable que sea ofrecido o comprado por los consumidores como tabaco para hacer cigarrillos. Aunque el tabaco para liar está sujeto al impuesto sobre los cigarrillos, el impuesto sobre el tabaco para liar se administra de la misma manera que el impuesto sobre los productos del tabaco.
Máquinas expendedoras de cigarrillos para liar
Algunas tabaquerías y minoristas de cigarrillos pueden instalar máquinas de cigarrillos de "autoservicio" que permiten al cliente preparar sus propios cigarrillos. Estos establecimientos se consideran fabricantes de cigarrillos. Encontrará más información en nuestra Página de fabricantes de cigarrillos.
¿Cómo te conviertes en un distribuidor autorizado?
Complete lo siguiente y envíenoslo:
- Formulario TT-1 Solicitud de Licencia de Sellado de Cigarrillos y Licencia de Distribuidor de Impuestos sobre Productos de Tabaco
- TT-1 Anexo A Hoja de datos personales
Hay una tarifa de solicitud de $600 adeudada con la solicitud.
Si vendes productos de vapeo, puede que necesites una licencia separada para estos productos. Consulta la Licencia de Productos de Nicotina Líquida y Vapor de Nicotina para más información.
Se requieren verificaciones de antecedentes penales para el distribuidor. También son necesarios para:
- Los "principales operativos" del distribuidor:
- Cualquier funcionario
- Cualquier director
- Cualquier gerente
- Propietario único
- socio
- miembro
- accionista
- cualquier otra persona con un 10% o más de participación en la propiedad.
- Cualquier persona que tenga control sobre la compra, almacenamiento, venta o distribución de cigarrillos y otros productos de tabaco; o
- Cualquier persona que tenga control sobre el cumplimiento de las leyes fiscales sobre cigarrillos o productos de tabaco.
Cualquier persona que asuma uno de estos roles después de la solicitud inicial deberá presentar un Anexo A dentro de los 10 días posteriores a asumir el rol y solicitar una verificación de antecedentes dentro de los 30 días. Hay una tarifa de $100 por cada verificación de antecedentes realizada después de que se apruebe la solicitud inicial.
Distribuidores minoristas
Los distribuidores minoristas que compren OTP a un distribuidor que no esté en la lista actual de distribuidores licenciados deben aplicar su propia licencia.
Cómo presentar y pagar
Devolución de otros productos de tabaco
Todos los distribuidores deben presentar el Formulario TT-8 mensualmente. Las devoluciones deben vencer el 20día del mes siguiente al mes en que se realizaron las ventas y compras. Por ejemplo, la declaración de abril vence para mayo 20. Debe presentar una declaración mensual, incluso si no se debe pagar impuestos.
Si no puedes presentar y pagar electrónicamente, puedes aplicar una exención temporal presentando un formulario de solicitud de exención.
Informes sobre tabaco para liar
Además de su TT-8, los distribuidores que venden tabaco para enrollar también deben presentar un reporte mensual, el Formulario AG-1 o AG-2, ante la Oficina del Fiscal General. Los formularios e información adicional pueden encontrar en el sitio web de la Oficina del Fiscal General.
Informe de envíos de tabaco de los fabricantes
Todos los fabricantes de tabaco que envían productos de tabaco a Virginia deben presentar un informe anual ante Virginia Tax. Este informe debe incluir:
- Nombre y dirección de cada persona a la que se enviaron los productos de tabaco
- el tipo, la marca y la cantidad de productos enviados a cada participante;
- Número total de unidades y peso de cada producto, para los productos que se gravan en función del peso
Este informe debe abarcar todos los productos de tabaco, excepto los cigarrillos. No existe un formulario específico ni una plantilla obligatoria para este informe. Usted es libre de crear su propia plantilla, siempre que se proporcione toda la información requerida y todos los puntos de datos se presenten en un formato razonable. Preferiríamos que los informes sean hojas de cálculo de Excel o bases de datos de Microsoft Access, pero aceptaremos informes impresos.
Los informes deben presentarse el 20de febrero y deben enviarse por correo a:
Unidad de Tabaco
Departamento de Impuestos de Virginia
P.O. Box 715
Richmond, VA 23218-0715
Para obtener más ayuda, llame al 804.371.0730