Estado de residencia

Residentes de Virginia

Hay dos tipos de residentes de Virginia: reales y domiciliarios.

Residentes reales: Las personas que están físicamente presentes en Virginia o que mantienen un lugar de residencia aquí durante más de 183 días durante el año fiscal son residentes reales. El periodo de residencia no tiene que ser de días consecutivos. 

Es posible ser un residente real de Virginia y un residente domiciliario de otro estado. Por ejemplo, el estado dual comúnmente ocurre cuando un residente de otro estado se inscribe en una escuela de Virginia y vive aquí durante el año escolar.

Residentes Domiciliarios: Las personas cuyo estado de residencia legal en el sentido técnico es Virginia son residentes domiciliarios. La mayoría de los residentes domiciliarios viven en Virginia. A continuación se muestran ejemplos de personas que son residentes domiciliarios pero que no viven en Virginia:

• Una persona que ingresa a las fuerzas armadas desde Virginia (es decir, reclama Virginia como su hogar de registro) seguirá siendo un residente domiciliario de Virginia, a menos que se tomen las medidas apropiadas para abandonar Virginia como el estado de domicilio.
• Un estudiante que asiste a la escuela en otro estado, pero mantiene Virginia como su estado de residencia legal, es un residente domiciliario.
• Un residente de Virginia que acepta un empleo en otro país es un residente domiciliario, a menos que se tomen las medidas apropiadas para abandonar Virginia como estado de domicilio.

Si usted es residente de Virginia, presente su declaración de impuestos sobre los ingresos en el Formulario 760. Algunos puntos que debes tener en cuenta:

• Una declaración de residente de Virginia debe incluir ingresos de todas las fuentes.
• No se permiten sustracciones para los ingresos declarados a otros estados. Los impuestos sobre la renta pagados a otros estados se abordan a través de créditos fiscales.
• No se permiten bonificaciones fiscales por los impuestos sobre la renta pagados a países extranjeros, excepto sobre los ingresos de pensiones de origen extranjero. Además, no se permiten créditos o deducciones fiscales por los impuestos pagados a cualquier ciudad, condado u otro gobierno local o al gobierno federal.
• Si usted es residente y su cónyuge no es residente, no puede presentar una declaración conjunta (ver Residencia Mixta).

Residentes de medio año

Una persona que establece o abandona Virginia como su estado de residencia legal durante el año fiscal es un residente de medio año. El factor principal para determinar la elegibilidad para el estado de residencia de medio año es su intención con respecto a establecer o abandonar la residencia legal. Como regla general, si se muda fuera de Virginia y regresa al estado dentro de los seis meses, no ha demostrado la intención de establecer su residencia en otro estado. Otras situaciones en las que no se consideraría que las personas han abandonado su domicilio en Virginia incluyen:

• Personas que ingresan a las fuerzas armadas desde Virginia y posteriormente son asignadas a tareas fuera del estado; y
• Residentes de Virginia que aceptan empleo en otros países de forma no permanente y que no toman medidas para abandonar Virginia como su estado de residencia legal.

Los residentes de medio año tienen varias opciones para declarar y calcular los ingresos imponibles de Virginia:

• Presentación como residente de medio año: Un residente de medio año generalmente presenta como tal en el Formulario 760PY. Debe prorratear sus exenciones personales y la deducción estándar. Se permite una resta para los ingresos que no son de Virginia.
• Presentación como residente: si usted es residente durante parte del año, pero la totalidad de su ingreso bruto ajustado federal proviene de fuentes de Virginia, puede presentar su declaración como residente en el Formulario 760. Presentar su declaración como residente le permite reclamar la exención personal completa y los montos de deducción estándar, en lugar de prorratear estos elementos en función del tiempo de residencia.
• Presentar una declaración como no residente: Si vivió en Virginia durante 183 días o menos durante el año, puede presentar la declaración como no residente en el Formulario 763. El formulario de no residente le permite reclamar la exención personal completa y los montos de deducción estándar.

Al presentar el Formulario 760PY, tenga en cuenta estos puntos:

• Si usted es residente durante todo el año y su cónyuge es residente durante parte del año, pueden presentar una declaración conjunta mediante el Formulario 760PY.
• Los contribuyentes de medio año generalmente no tienen derecho a créditos de fuera del estado, porque ya han restado los ingresos de otros estados al calcular los ingresos imponibles de Virginia. Sin embargo, hay algunos casos en los que un crédito fiscal de otro estado puede ser apropiado, como cuando una persona recibe ingresos de otro estado después de mudarse a Virginia. En ese caso, debe adjuntar una declaración a la declaración, explicando que los ingresos se recibieron durante su período de residencia en Virginia.
• Si recibió ingresos de fuente de Virginia durante el tiempo que vivió fuera de Virginia, y no califica para presentar una declaración como residente de año completo o no residente, debe presentar dos declaraciones. Complete una declaración de residente de año parcial para informar los ingresos recibidos durante su período de residencia aquí, y una declaración de no residente para informar los otros ingresos de fuente de Virginia recibidos durante el año tributario.

No residentes

Un no residente es una persona que no es domiciliaria o residente real de Virginia, pero que recibió ingresos de fuentes de Virginia durante el año fiscal.

"Ingresos de fuentes de Virginia" significa ingresos derivados del trabajo realizado, negocios realizados o propiedades mantenidas en Virginia, así como premios de lotería y ciertas ganancias de juegos de azar. Algunos ejemplos de ingresos de fuente de Virginia incluyen:

• Sueldos o salarios recibidos por servicios prestados en Virginia;
• Ingresos recibidos del alquiler o venta de bienes raíces en Virginia;
• Ingresos, incluidos intereses, recibidos de una sociedad, corporación S u otro negocio que opere en Virginia;
• Premios pagados por la Lotería de Virginia, y ganancias de juegos de azar de apuestas realizadas o pagadas en una ubicación de Virginia.

Nota: Los intereses recibidos por un no residente de una cuenta personal mantenida en un banco de Virginia y los pagos de pensiones o anualidades realizados a un no residente de un pagador de Virginia no son ingresos de fuente de Virginia.

Si usted es un no residente que recibió ingresos de fuente de Virginia, presente su declaración en el Formulario 763. Algunos puntos a tener en cuenta:

• Si usted es residente y su cónyuge no es residente, no puede presentar una declaración conjunta (ver Residencia Mixta).
• Los no residentes declaran sus ingresos de la misma manera que los residentes, utilizando el Formulario 763de Virginia. A continuación, se aplica un porcentaje de asignación, basado en la relación entre los ingresos de fuente de Virginia y los ingresos de todas las fuentes, para llegar a los ingresos netos imponibles de Virginia del individuo.

Situaciones Especiales de Presentación - Estados con Acuerdos de Reciprocidad

Virginia tiene acuerdos de reciprocidad con Kentucky, Maryland, el Distrito de Columbia, Virginia Occidental y Pensilvania. Si usted es residente de uno de estos estados y cumple con ciertas condiciones, es posible que no necesite presentar una declaración de impuestos sobre la renta de Virginia. Consulte Reciprocidad para obtener más información. 

Cónyuges con Diferente Estatus de Residencia (Residencia Mixta) - Presentación de Declaraciones por Separado

Al seleccionar el estado de residencia adecuado, las parejas casadas a veces descubren que ningún estado aborda completamente sus circunstancias. En tales casos, puede ser necesaria la presentación de dos declaraciones para el año tributario, utilizando diferentes estados de residencia. A continuación se analizan algunos ejemplos.

• El caso más común de estado de residencia mixta ocurre cuando uno de los cónyuges es residente de Virginia y el otro es un no residente que no tiene ninguna responsabilidad en Virginia. Las parejas casadas con frecuencia se encuentran con esta situación cuando uno de los cónyuges está en el ejército, estacionado en Virginia, y reclama otro estado como su hogar registrado. En un caso como este, el cónyuge residente debe presentar una declaración por separado bajo el estado civil para efectos de la declaración 3. El cónyuge residente no puede reclamar automáticamente todas las exenciones para dependientes o todas las deducciones detalladas reportadas para fines del impuesto federal sobre la renta. Se deben aplicar las reglas federales para determinar las cantidades permitidas. Como regla general, el cónyuge que reclama la exención para un dependiente debe declarar al menos la mitad del ingreso bruto ajustado federal total. Además, el cónyuge debe ser capaz de respaldar su reclamo de deducciones detalladas. Si las deducciones detalladas no se pueden contabilizar por separado, las deducciones pueden asignarse proporcionalmente entre los cónyuges, en función de su participación en los ingresos totales de todas las fuentes. Si el cónyuge no residente tiene algún ingreso de fuente de Virginia para declarar, debe presentar una declaración por separado en el Formulario 763.
• En el caso de que uno de los cónyuges sea residente de año completo y el otro sea residente de año parcial, la pareja puede presentar una declaración conjunta o combinada en el Formulario 760PY. Se deben ingresar las fechas de residencia apropiadas para cada cónyuge. En esta situación, el residente de año completo no podrá restar ingresos de otros estados, y no se le exigirá que prorratee las exenciones personales. Si la pareja elige presentar declaraciones de Virginia por separado, el residente de año completo debe presentar la declaración en el Formulario 760. Si se presentan declaraciones por separado, se deben aplicar las reglas para asignar exenciones personales y deducciones detalladas discutidas anteriormente.

Miembros del Congreso, sus familias y personal del Congreso

El término "residente" no incluye a ningún miembro del Congreso de los Estados Unidos que esté domiciliado en otro estado. Incluso si un congresista realmente vive en Virginia, no será considerado residente a efectos fiscales. Los miembros del Congreso están sujetos al impuesto sobre la renta de Virginia como no residentes solo sobre los ingresos recibidos de fuentes de Virginia (ver No residentes). Estas disposiciones no se aplican a los cónyuges, otros afiliados a la familia o miembros del personal del Congreso. Esas personas están sujetas a los mismos requisitos de residencia y presentación que todas las demás personas que viven en Virginia (consulte Residentes de Virginia, residentes de año parcial y no residentes).

Militar

Los miembros de las fuerzas armadas en servicio activo y sus cónyuges pueden utilizar uno de los siguientes lugares como residencia:

• La residencia o domicilio del miembro de las fuerzas armadas
• La residencia o domicilio del cónyuge del miembro de las fuerzas armadas
• El lugar de destino permanente del miembro de las Fuerzas Armadas.

Para obtener información adicional sobre residencia que sea útil para los miembros de las fuerzas armadas, consulte Consejos fiscales para militares.

Personas que viven en el extranjero

Los residentes de Virginia que viajan fuera del país o establecen residencia temporal o permanente en el extranjero deben tener en cuenta las disposiciones de presentación que se analizan a continuación.

Dominio de ultramar

Si usted reside o viaja fuera de los Estados Unidos o Puerto Rico (incluyendo a las personas que sirven en el servicio militar o naval) el 1de mayo, no está obligado a presentar su declaración hasta el 1 de julio del año de presentación. Debe adjuntar una declaración a su declaración que certifique que se encontraba fuera de los Estados Unidos o Puerto Rico en la fecha en que vencía la declaración.

Cuestiones de residencia para personas que viven en el extranjero

Si usted es un residente de Virginia que acepta un empleo en otro país o se muda fuera de los Estados Unidos por otras razones (incluidas las órdenes militares), el hecho de que viva en el extranjero no significa que ya no se le considere residente de Virginia a efectos fiscales. A menos que estableció su residencia en otro estado, aún se le considerará residente domiciliario de Virginia y deberá presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de Virginia.

Un residente domiciliario de Virginia es aquel cuyo domicilio legal en el sentido técnico es en Virginia. A menos que una persona adquiera un domicilio legal en otro estado, sigue siendo residente de Virginia. Esto se aplica incluso si la persona reside en otra jurisdicción y puede estar residiendo allí durante varios años. El hecho de que una persona estuvo ausente de Virginia, ya sea en el servicio exterior de los Estados Unidos o en el ejercicio de la compañía privada, no anula de ninguna manera su ciudadanía o domicilio legal de Virginia. Como cuestión de derecho, él o ella está tan sujeto a impuestos sobre la renta en Virginia como los residentes que están físicamente presentes en Virginia durante todo el año.

Todos los residentes de Virginia, incluidos los residentes domiciliados, están sujetos al impuesto estatal sobre la renta como residentes. Esto significa que están sujetos al impuesto sobre la renta de Virginia sobre la totalidad de sus ingresos, ya sea que provengan de fuentes dentro o fuera de Virginia. Aquellas personas que califiquen para excluir ciertos ingresos extranjeros de sus declaraciones federales de acuerdo con la Sección 911 del Código de Rentas Internas recibirán la misma exclusión en sus declaraciones de Virginia.

Instrucciones de presentación para personas que viven en el extranjero

Presente su declaración ante el Comisionado de Ingresos, el Director de Finanzas o el Director de Administración Tributaria de la ciudad o condado en el que vivía: encuentre las direcciones postales aquí.

Estudiantes

Los estudiantes están sujetos a las mismas reglas de residencia y requisitos de presentación que todos los demás declarantes. Por ejemplo, si vivió en Virginia durante más de 183 días durante el año tributario, está clasificado como residente real y debe presentar el Formulario 760 incluso si mantuvo su residencia legal en otro estado. Si mantuvo la residencia legal en Virginia, pero asistió a la escuela en otro estado, aún se le considera residente de Virginia y debe presentar el Formulario 760. Si tuvo ingresos en el otro estado, es posible que también deba presentar la declaración en ese estado.