Impuesto especial sobre la manzana

¿Qué es?

Un 2.5 centavos ($0.025) impuesto por árbol montado bushel* sobre las manzanas cultivadas para el mercado en Virginia. El productor de manzanas** está sujeto al impuesto.

  • * Un "bushel de árboles" es 2,140 - 2,500 pulgadas cúbicas de manzanas que aún no han sido clasificadas o dimensionadas.
  • ** Un "productor" es alguien que cultiva para el mercado al menos 5000 fanegas de manzanas en Virginia en un año calendario.

¿Para qué se utiliza el dinero?

El impuesto apoya a la Junta de Apple. La junta apoya la investigación, la educación, la publicidad y el desarrollo de la industria de la manzana de Virginia.

¿Cómo presento mi declaración y pago?

Complete el formulario APL-45 y devuélvalo con su pago. El formulario APL-45 debe entregarse antes del 31 de enero del año siguiente al cultivo de las manzanas. 

Evaluación de ganado

¿Qué es?

Una contribución de 50 centavos ($0.50) por cabeza aplicada contra la venta de todo el ganado o terneros en Virginia. La evaluación no se aplica a:

  • la venta de vacas lecheras que volvían a la granja para obtener leche,
  • animales vendidos por menos de100 dólares por cabeza, o
  • ganado que pesa 99 libras o menos

El manipulador (la persona o empresa que realiza la venta del ganado en nombre del productor, que cría el ganado para el mercado) deduce la contribución de la cantidad adeudada al productor.  

¿Para qué se utilizará el dinero?

La Junta de la Industria Ganadera utiliza estos fondos para proporcionar programas para:

  • desarrollo del mercado, 
  • educación, 
  • publicidad 
  • investigación 
  • promoción de la venta y uso de ganado y productos de carne de res en Virginia.  

¿Cómo presento y pago la cuota?

Complete el formulario CA-1 y devuélvalo con su pago. El formulario CA-1 vence el 20del mes siguiente a la venta del ganado.  

Evaluación de maíz

¿Qué es?

Una evaluación de 1 centavos por bushel de maíz cultivado para el mercado en Virginia. El manipulador (una entidad comercial que compra maíz a un agricultor o "productor", consulte a continuación para obtener más detalles) deduce la contribución de la cantidad adeudada al productor.

A los efectos de la evaluación, un "manipulador" puede incluir:

  • procesador
  • comerciante
  • expedidor
  • Comprador del país
  • exportador

Los "manipuladores" en este caso también podrían incluir a un agricultor que vende su maíz fuera del estado, o cualquier persona que acepte maíz como pago parcial por una reclamación.

¿Para qué se utiliza el dinero?

Los fondos recaudados por la evaluación del maíz apoyan a la Junta del Maíz. La junta apoya la investigación, la educación, la publicidad y el desarrollo industrial de la industria del maíz de Virginia.

¿Cómo presento mi declaración y pago?

Complete el formulario CO-1 y devuélvalo con su pago. Presentar el formulario CO-1 trimestral. La declaración vence el último día del mes siguiente al final de cada trimestre. Presente una declaración para cada trimestre, incluso si no se adeudan impuestos.

Último día del trimestre La devolución vence a más tardar
Marzo 31                                       abril 30
Junio 30                                         julio 31
Septiembre 30                               Octubre 31
Diciembre 31                                Enero 31

Evaluación del algodón

¿Qué es?

Una tasación de 95 centavos por fardo de algodón vendido en Virginia. El manipulador (empresa que desmota el algodón) deduce la cuota del importe pagado al comprar el algodón.

¿Para qué se utiliza el dinero?

La evaluación apoya a la Junta del Algodón. La junta apoya la investigación, la educación y la promoción del algodón de Virginia.

¿Cómo presento mi declaración y pago?

Complete el formulario CX-1 y devuélvalo con su pago. Presentar el formulario CX-1 trimestral. La declaración vence el último día del mes siguiente al final de cada trimestre:

Último día del trimestre La devolución vence a más tardar
Marzo 31                                       abril 30
Junio 30                                         julio 31
Septiembre 30                               Octubre 31
Diciembre 31                                Enero 31

Impuesto especial sobre los huevos

¿Qué es?

Un impuesto sobre los huevos o productos de huevo vendidos o consumidos al por mayor en Virginia. El gestor registrado es responsable de recaudar y remitir el impuesto.

Tasa impositiva:

  • 5 centavos por caja de huevos con cáscara. Una caja = 30 docena de huevos.
  • 11 centavos por cada cien libras de huevos líquidos, o el equivalente líquido de los productos de huevo

Están exentos del impuesto los huevos de un manipulador que venda menos de 500 cajas al año, o su equivalente líquido. También están exentas las ventas de huevos entre manipuladores.

¿Quién es un "manipulador"?

A los efectos de este impuesto, se entiende por "manipulador":

  • Cualquier persona que opere una estación de clasificación
  • Un empacador
  • Un mercachifle
  • Un distribuidor
  • Un agricultor que desempeña las funciones de un manipulador
  • cualquier otra persona que compre, venda o manipule huevos o productos de huevo que se utilicen al por mayor en Virginia

¿Para qué se utiliza el dinero?

El impuesto apoya a la Junta del Huevo. La junta apoya la investigación, la educación, la publicidad, la publicidad y la promoción de los huevos y productos de huevo de Virginia.

¿Cómo presento mi declaración y pago?

Complete el formulario EG-1 y devuélvalo con su pago. Presentar el formulario EG-1 mensual. Las devoluciones vencen el 20del mes siguiente al mes en que se vendieron los huevos (p. ej. su declaración de abril 2020 vencería el 20de mayo ).  

Impuesto sobre los Productos Forestales

Responsabilidad General: El Impuesto sobre los Productos Forestales se aplica al primer fabricante que utiliza, consume, procesa o almacena el producto forestal para su venta o envío fuera del estado, a menos que el impuesto haya sido pagado previamente por el más severo de los productos forestales. Si no hay un fabricante o el fabricante no está registrado para el impuesto, entonces el impuesto se aplica a los productos forestales más severos. A los efectos de este impuesto, se entenderá por "fabricante" toda persona que, con fines comerciales y en un lugar fijo de negocios: i) procese productos forestales en diversos tamaños y formas, incluidas las astillas; ii) transforma los productos forestales en otros productos; (iii) utiliza o consume productos forestales; o (iv) almacena productos forestales para la venta o el envío fuera del estado. ​El impuesto también se aplica a la separación de la madera y otros productos forestales del suelo de Virginia, incluidas las tierras propiedad del Commonwealth o de los Estados Unidos dentro de los límites geográficos de Virginia, donde los productos forestales cortados entran en los canales comerciales de comercio para mercados competitivos.

Exenciones: Para obtener una lista de las exenciones del Impuesto sobre los Productos Forestales, consulte el Código de Virginia § 58.1-1608.

Registro:

Procedimiento de presentación: La Declaración de Impuestos sobre Productos Forestales, Formulario 1034, debe presentarse y el impuesto debe pagarse con Virginia Tax dentro de los 30 días posteriores al cierre de cada trimestre calendario. Los trimestres finalizan el 31de marzo, el 30de junio, el 30de septiembre y el 31de diciembre. Las fechas de vencimiento son el 30de abril, el 30de julio, el 30de octubre y el 30de enero, respectivamente. Los pequeños fabricantes y los separadores pueden calificar para un método alternativo de presentación; consulte la sección Pequeños fabricantes y ciertos pequeños cortadores a continuación. 

Tasas impositivas: Los tipos aplicados a los productos forestales varían según el tipo de madera. Se puede encontrar una lista en el Código de Virginia § 58.1-1604

Pequeños fabricantes y determinados pequeños despedazadores:

Los Pequeños Fabricantes y Ciertos Pequeños Cortadores que cumplan con los requisitos que se enumeran a continuación pueden optar por presentar la declaración anualmente. Los contribuyentes que presentan anualmente deben presentar el Formulario 1035, Declaración de Impuestos sobre Productos Forestales - Pequeños Fabricantes y Ciertos Pequeños Cortadores. La declaración anual debe presentarse y el impuesto debe pagarse antes del 30 de enero de cada año.

Pequeños fabricantes: Cualquier fabricante de madera en bruto, que durante un año calendario fabrique 500,000 o menos pies tablares, puede optar por pagar un impuesto fijo de (1) $460 cuando la cantidad cortada esté comprendida entre 300,000 pies tablares y 500000 pies tablares; o (2) $230 cuando el monto es 300,000 pies tablares o menos.

Ciertos pequeños separadores: Cualquier persona que corte para la venta 100 o menos cuerdas de leña o 500 o menos postes o cañas de pescar durante un año calendario, puede optar por presentar una declaración anual. Dichas personas deben presentar una declaración que certifique la cantidad de productos cortados durante el año anterior con la declaración de impuestos y el pago.

Documentación con respecto a los pequeños cortadores: Un fabricante no será responsable del Impuesto sobre los Productos Forestales si ha recibido documentación escrita, como un acuerdo firmado, una factura de venta o una factura, de la parte superior en que se ha pagado el impuesto. Dicha documentación debe incluir (i) el nombre, la dirección y el número de registro del Impuesto sobre Productos Forestales de Virginia; (ii) la fecha de venta o entrega; (iii) una descripción de los productos vendidos o entregados; y (iv) una declaración de que se ha pagado el Impuesto sobre Productos Forestales de Virginia con respecto a los productos forestales vendidos o entregados. Un acuerdo firmado, una factura de venta o una factura entre un fabricante y un fabricante en el que se indique que el fabricante está registrado y es responsable del impuesto sobre cualquier producto forestal vendido o entregado al fabricante eximirá al fabricante de la responsabilidad del impuesto sobre dichos productos forestales. 

Para obtener información adicional, consulte el Código de Virginia § 58.1 - Capítulo 16

Impuesto sobre las ventas de combustible al por mayor de vehículos automotores

El Impuesto sobre las Ventas al por Mayor es un 2. Impuesto del1% sobre los combustibles vendidos en el área del norte de Virginia y el área de la Comisión del Distrito de Planificación de Hampton Roads. El Departamento de Vehículos Motorizados (DMV, por sus siglas en inglés) administra el impuesto. Visite el sitio web del DMV para conocer los requisitos de declaración, presentación y pago.

Impuesto especial sobre el maní

¿Qué es?

Un impuesto de 25 centavos por cada cien libras de maní cultivado y vendido en Virginia a un procesador. El procesador (una empresa que limpia, desgrana o tritura maní) es responsable del impuesto.

¿Para qué se utiliza el dinero?

La evaluación apoya a la Junta de Maní. La junta apoya la investigación, la educación, la publicidad, la publicidad y la promoción de ventas de los cacahuetes de Virginia.

¿Cómo presento mi declaración y pago?

Complete el formulario PN-1 y devuélvalo con su pago. Presentar el formulario PN-1 semestralmente.

Rendimiento del período semestral vencido por
Enero – Junio Julio 10
Julio – Diciembre Febrero 15

Impuesto sobre el material rodante en los ferrocarriles y las empresas de automóviles de mercancías

Responsabilidad General: El estado de Virginia cobra un impuesto ad valorem anual sobre el material rodante de los ferrocarriles y las empresas de vagones de carga.

Procedimiento de presentación: Cada compañía de ferrocarriles y vagones de carga debe presentar una declaración de su material rodante en o antes del 15de abril.

Descargue los formularios del sitio web en Formularios de material rodante. 

Tasa impositiva: La tasa impositiva es de $1 por $100 del valor tasado. Los impuestos son pagaderos en o antes de junio.

Evaluación de ovejas

¿Qué es?

Un gravamen de 50 centavos por cabeza en la venta de ovejas y corderos en Virginia. El cuidador deduce la cuota de la cantidad adeudada al propietario o a las ovejas o corderos.  

¿Quién es un manipulador?

A los efectos de esta evaluación, un manipulador es un operador de:

  • corral de ganado
  • Concesionario de ganado
  • matadero
  • Planta de empaque
  • Casa de Subastas de Ganado

o cualquier persona o empresa que compre ovejas o corderos en el punto de comercio. 

¿Para qué se utiliza el dinero?

Los fondos recaudados por la evaluación apoyan a la Junta de la Industria Ovina. La junta apoya la promoción y el desarrollo económico de la industria ovina de Virginia.

¿Cómo presento mi declaración y pago?

Complete el Formulario SH-1 y devuélvalo con su pago. Presentar el formulario SH-1 trimestral. La declaración vence el último día del mes siguiente al final de cada trimestre. 

Último día del trimestre La devolución vence a más tardar
Marzo 31                                       abril 30
Junio 30                                         julio 31
Septiembre 30                               Octubre 31
Diciembre 31                                Enero 31

Evaluación de Granos Pequeños

¿Qué es?

Una tasación de la mitad del uno por ciento del precio por bushel de los granos pequeños producidos en Virginia. Los "granos pequeños" son la cebada, la avena, el centeno o el trigo. El manipulador deduce la contribución de la cantidad adeudada al agricultor. 

¿Quién es un "manipulador"?

A los efectos de esta evaluación, un manipulador es:

  • cualquier persona o empresa que compre granos pequeños a un agricultor
  • Un granjero vendiendo su propio grano fuera del estado
  • cualquiera que acepte el grano como pago parcial de un crédito.

Para obtener información adicional, consulte el Código de Virginia § 3.2-2200.

¿Para qué se utiliza el dinero?

Los fondos recaudados por la evaluación de granos pequeños apoyan a la Junta de Granos Pequeños. La junta apoya la investigación, la educación, la promoción y el desarrollo del mercado para la industria de granos pequeños.

¿Cómo presento mi declaración y pago?

Complete el formulario SG-1 y devuélvalo con su pago y una declaración de la cantidad bruta de fanegas de Virginia manejadas en el período. Presentar el formulario SG-1 trimestral. La declaración vence el último día del mes siguiente al final de cada trimestre. Presente una declaración para cada trimestre, incluso si no se adeudan impuestos.

Último día del trimestre La devolución vence a más tardar
Marzo 31                                       abril 30
Junio 30                                         julio 31
Septiembre 30                               Octubre 31
Diciembre 31                                Enero 31

Impuesto Especial sobre Refrescos

Responsabilidad General: Se aplica un impuesto especial a todos los mayoristas o distribuidores de refrescos carbonatados en Virginia.

Registro:

Procedimiento de presentación: A partir del 1de julio de 2002, el impuesto especial sobre refrescos aumentó a $7,200 para los ingresos brutos superiores a $10,000,000 a $25, se agregaron000,000 y dos tramos impositivos adicionales para los ingresos brutos superiores a $25,000,000.

La declaración de impuestos especiales sobre refrescos, Formulario 404, debe presentarse ante Virginia Tax en o antes del 15del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal del contribuyente. Para los contribuyentes del año calendario, que no sean corporaciones, la fecha de vencimiento es el 1de mayo.

Extensiones: Se otorga una extensión automática de 6meses para presentar la declaración de refrescos hasta la fecha 6 meses después de dicha fecha de vencimiento o 30 días después de la fecha extendida para presentar la declaración de impuestos federales sobre los ingresos, lo que ocurra más tarde, siempre que el monto total estimado como el impuesto adeudado se haya pagado en o antes de la fecha de vencimiento original. Se acumularán intereses sobre el impuesto adeudado con cualquier declaración presentada bajo prórroga. 

Ingresos brutos Monto del impuesto
$100,000 o menos $50.00
$100,001 - $250,000 $100.00
$250,001 - $500,000 $250.00
$500,001 - $1,000,000 $750.00
$1,000,001 - $3,000,000 $1,500.00
$3,000,001- $5,000,000 $3,000.00
$5,000,001 - $10,000,000 $4,500.00
$10,000,001 -$25,000,000 $7,200.00
$25,000,001 - $50,000,000 $18,000.00
$50,000,001 y más $33, 000.00


Evaluación de la soja

¿Qué es?

Una evaluación de la mitad del uno por ciento del valor neto de mercado de la soja comprada. La primera persona que compra soja al agricultor ("primer comprador") cobra la cuota del agricultor. 

¿Para qué se utiliza el dinero?

Los fondos recaudados mediante la evaluación de la soja apoyan la investigación, la educación, la publicidad y la promoción de la venta y el uso de la soja. 

¿Cómo presento mi declaración y pago?

Complete el Informe de Evaluación de Promoción, Investigación y Consumo de Soja (SPARC) y devuélvalo con su pago. El Informe SPARC es un formulario federal disponible en el USDA. Envíe su informe SPARC a:

Departamento de Impuestos de Virginia
P.O. Caja 2185
Richmond, VA 23218-2185

El informe debe presentarse a más tardar el último día del mes siguiente al final de cada trimestre. Presente un informe para cada trimestre, incluso si no se adeudan impuestos.

Último día del trimestre La devolución vence a más tardar
Marzo 31                                       abril 30
Junio 30                                         julio 31
Septiembre 30                               Octubre 31
Diciembre 31                                Enero 31

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