- Crédito Tributario para Comunidades de Oportunidad
- Crédito de la Ley de Zonas Empresariales
- Crédito de Rehabilitación Histórica
- Crédito Tributario por Vivienda Habitable
- Crédito de la Ley de Asistencia Vecinal
- Crédito de Oportunidad de Vivienda de Virginia
Crédito Tributario para Comunidades de Oportunidad
Usted puede calificar para reclamar este crédito si:
Usted es un arrendador con unidades de vivienda calificadas que participa en el programa de Vales de Elección de Vivienda. Las unidades de vivienda pueden estar ubicadas en cualquier lugar de Virginia.
El Departamento de Vivienda y Desarrollo Comunitario de Virginia (DHCD, por sus siglas en inglés) administra este crédito.
¿Qué es?
Un crédito fiscal sobre la renta equivalente al 10% del alquiler anual de mercado para la unidad de vivienda calificada específica. Prorratearemos el crédito para una unidad que esté calificada por menos de un año completo.
El crédito no puede ser mayor que su obligación tributaria. Puede trasladar los créditos no utilizados durante 5 años. No puede reclamar este crédito y el Crédito de Reducción de Alquiler para la misma unidad de vivienda en el mismo año.
Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas T
- Impuesto sobre Sociedades
¿Qué es una unidad de vivienda calificada?
Las unidades de vivienda calificadas son apartamentos u otras propiedades de alquiler en las que se ha establecido un contrato de Pago de Asistencia para la Vivienda con el Cupón de Elección de Vivienda con la autoridad de vivienda pública (PHA) local o el contratista de la PHA. Las unidades pueden estar ubicadas en cualquier área de Virginia con índices de pobreza de menos del 10%.
Para obtener detalles completos, consulte las pautas del programa en el sitio web del DHCD.
¿Hay un límite?
Sí. El DHCD no puede emitir más de $500000 en créditos fiscales para viviendas habitables por año fiscal. Si la cantidad total de solicitudes elegibles recibidas para marzo de 1 supera los $500000 en un año fiscal, el DHCD prorrateará la cantidad de créditos entre los solicitantes elegibles. Si el monto total no se ha emitido en función de las solicitudes recibidas antes del 1de marzo, el saldo restante se emitirá por orden de llegada.
A partir del 1de julio de 2024:
$400,000 en créditos fiscales para viviendas habitables por año fiscal se reservan para áreas de Virginia con tasas de pobreza de menos del 10%, y
$100,000 en créditos fiscales para viviendas habitables por año fiscal se reservan para áreas de Virginia con tasas de pobreza inferiores al 40% que también se encuentran fuera de las siguientes secciones censales:
- Área Estadística Metropolitana de Richmond
- Área Estadística Washington-Arlington-Alexandria
- Área metropolitana de Virginia Beach-Norfolk-Newport News
Para solicitar este crédito:
DHCD administra el crédito. Visite su sitio web y siga su procedimiento de solicitud.
Usando el crédito:
Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:
- Anexo CR, para devoluciones individuales
- Modelo 500CR, para declaraciones corporativas
- Anexo 502 ADJ, para las devoluciones de entidades intermedias
Para obtener más información, consulte Código de Virginia § 58 .1-439.12:04
Crédito de la Ley de Zonas Empresariales
En julio de 2005, el Departamento de Vivienda y Desarrollo Comunitario (DHCD, por sus siglas en inglés) reemplazó el Crédito de la Ley de Zonas Empresariales con un programa de subvenciones. Las empresas que firmaron acuerdos con DHCD antes de que expirara el crédito pueden continuar reclamando el crédito.
Crédito de Rehabilitación Histórica
Usted puede calificar para reclamar este crédito si:
Está rehabilitando una estructura histórica certificada y tiene ciertos gastos elegibles. La estructura podría ser una en la que estés viviendo, o podría ser una propiedad que genere ingresos.
El Departamento de Recursos Históricos de Virginia (DHR, por sus siglas en inglés) supervisa este crédito. Encontrará más información sobre el crédito en el sitio web del DHR.
¿Qué es?
Un crédito fiscal equivalente al 25% de los gastos elegibles para el proyecto. Puede reclamar un crédito de hasta $7.5 millones en su declaración, sin exceder su obligación tributaria. Cualquier crédito no empleado podrá ser trasladado durante 10 años.
Para calificar para el crédito, el costo de la rehabilitación debe ser de al menos el 50% del valor tasado de la estructura antes de la rehabilitación, o el 25% si vive en la estructura.
Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas T
- Impuesto Fiduciario sobre la Renta
- Impuesto sobre Sociedades
- Impuesto de Franquicia Bancaria
- Impuesto sobre la licencia de primas de seguros
El crédito también se puede reclamar contra ciertos impuestos de servicios públicos administrados por la Comisión Estatal de Corporaciones. Visite el sitio web de SCC para obtener más información.
¿A qué se refiere con "rehabilitación"?
Arreglar la estructura para que pueda seguir utilizándola manteniendo su carácter histórico. También podrías estar trabajando en él para que pueda ser utilizado para un nuevo propósito. La obra debe cumplir con las Normas de Rehabilitación de la Secretaría del Interior.
¿Qué es una estructura histórica certificada?
Uno que es:
- listado en el Registro de Monumentos de Virginia,
- certificado como elegible para la cotización, o
- certificada como una estructura contribuyente a un distrito que figura en el Registro de Monumentos de Virginia
Consulte el sitio web del DHR para obtener más detalles.
¿Cuáles son los gastos elegibles?
Generalmente, el trabajo en la estructura del edificio, o ciertos trabajos en el sitio, necesarios para rehabilitar la estructura se consideran gastos elegibles. La mayoría de las ampliaciones y adiciones no califican. DHR certifica el trabajo para el crédito. Consulte su sitio web para obtener más detalles sobre los gastos elegibles.
Para solicitar el crédito:
Deberá tener el crédito certificado por el DHR. Visite su sitio web y siga su proceso de solicitud.
Usando este crédito:
Reclame el crédito en su declaración de impuestos de Virginia para el año en que el DHR certificó la rehabilitación. Puede reclamar un crédito de hasta $5 millones en su declaración, sin exceder su obligación tributaria. Los créditos no utilizados se pueden trasladar durante 10 años. Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:
- Anexo CR, para devoluciones individuales y fiduciarias
- Modelo 500CR, para declaraciones corporativas
- Anexo 502 ADJ, para las devoluciones de entidades intermedias
- Anexo 800CR para las declaraciones de impuestos de licencias de primas de seguros
Para asignar el crédito entre los miembros de una sociedad limitada u otra entidad de transferencia, complete el Formulario TCA dentro de los 30 días posteriores a la certificación de crédito, pero al menos 90 días antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. El crédito puede asignarse según lo acordado mutuamente por los socios, o según lo establecido en el acuerdo de asociación u otra documentación.
Relacionado
Crédito Tributario por Vivienda Habitable
Usted puede calificar para reclamar este crédito si:
- Usted compra o construye una nueva residencia accesible; o
- Reacondiciona una residencia existente con características de accesibilidad
El Departamento de Vivienda y Desarrollo Comunitario de Virginia (DHCD, por sus siglas en inglés) administra este crédito.
¿Qué es?
Un crédito fiscal igual a:
- $6,500 para la compra de una nueva residencia accesible; o
- 50% del costo de reacondicionamiento de una residencia existente, que no exceda de $6,500
Las unidades de alquiler no son elegibles para este crédito. El crédito no puede ser mayor que su obligación tributaria. Puede trasladar los créditos no utilizados durante 7 años.
Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas T
- Impuesto sobre Sociedades
¿Qué es una "residencia accesible"?
Una residencia accesible es una vivienda que incluye características de accesibilidad o visitabilidad universal. Estas características se explican en las Pautas de LHTC, que se encuentran en el sitio web del DCHD.
Para calificar para el crédito, una nueva residencia debe incluir las características 3 de Visitabilidad Universal, o al menos 3 estándares de accesibilidad, y cumplir con los requisitos de un estándar existente. La modernización de una residencia existente debe incluir al menos 1 característica de accesibilidad que se convierta en una parte permanente de la estructura y cumplir con los requisitos de una norma existente. Las características agregadas para cumplir con ciertas regulaciones federales, estatales o locales existentes no califican para el crédito. Consulte las Pautas de LHTC para obtener más detalles.
¿Hay un límite?
Sí. El DHCD no puede emitir más de $1 millones en créditos fiscales para viviendas habitables por año fiscal. Si el monto total de los créditos fiscales emitidos bajo este programa supera los $1 millones en un año fiscal, el DHCD prorrateará el monto de los créditos entre los solicitantes elegibles.
Para los años fiscales que comiencen a partir del 1de julio de 2023, el tope será de $2 millones.
Para solicitar el crédito:
DHCD administra el crédito. Visite su sitio web y siga su procedimiento de solicitud. Las solicitudes deben presentarse ante el DHCD antes del 31 de enero del año siguiente a la finalización de su compra o reacondicionamiento.
Usando el crédito:
Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:
- Anexo CR, para devoluciones individuales
- Modelo 500CR, para declaraciones corporativas
- Anexo 502 ADJ, para las devoluciones de entidades intermedias
Crédito de la Ley de Asistencia Vecinal
Usted puede calificar para reclamar este crédito si:
Usted dona dinero en efectivo, valores comercializables u otros artículos/servicios directamente a una organización sin fines de lucro aprobada por el Programa de Asistencia al Vecindario (NAP). El propósito del NAP es fomentar las donaciones a organizaciones sin fines de lucro aprobadas para beneficiar a personas de bajos ingresos o a un estudiante elegible con una discapacidad.
¿Qué es?
Un crédito fiscal de hasta el 65% del valor de la donación.
Un crédito fiscal NAP no es reembolsable ni transferible. El exceso de crédito del donante, si corresponde, puede trasladarse durante los próximos 5 años.
Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas T
- Impuesto Fiduciario sobre la Renta
- Impuesto sobre Sociedades
- Impuesto de Franquicia Bancaria
- Impuesto sobre la licencia de primas de seguros
El crédito también se puede reclamar contra ciertos impuestos de servicios públicos administrados por la Comisión Estatal de Corporaciones. Visite el sitio web de SCC para obtener más información.
¿Quién puede ser elegible para el crédito?
- Personas que donan dinero en efectivo o valores negociables. La donación mínima debe ser de al menos $500 por año fiscal. Un individuo está limitado a un valor máximo de donación de $125,000 por año fiscal.
- Fideicomisos que donan dinero en efectivo, acciones, mercancías, bienes raíces y el alquiler/arrendamiento de las instalaciones de una organización sin fines de lucro. La donación mínima debe ser de al menos $616 por año fiscal.
- Empresas que donan dinero en efectivo, acciones, mercancías, bienes raíces, el alquiler/arrendamiento de las instalaciones de una organización sin fines de lucro, servicios profesionales o servicios de contratación. La donación mínima debe ser de al menos $616 por año fiscal.
- Especialistas limitados en atención médica, farmacéuticos, de mediación o médicos que brindan servicios para una organización sin fines de lucro aprobada por NAP. La donación mínima debe ser de al menos $616 por año fiscal.
Para solicitar el crédito:
Para determinar su elegibilidad, comuníquese con la organización sin fines de lucro NAP a la que le gustaría hacer su donación y complete el formulario de donante correspondiente. Devuelva el formulario de donante completo a la organización sin fines de lucro del NAP. La organización sin fines de lucro NAP enviará el formulario de donante completo al Departamento de Servicios Sociales o al Departamento de Educación para que se emita su certificado de crédito fiscal NAP. El certificado de crédito fiscal del NAP se enviará por correo directamente al donante.
Para reclamar el crédito en la declaración de impuestos sobre la renta de Virginia:
- Un declarante individual debe completar el Anexo CR
- Un declarante comercial debe completar elFormulario 500CR
- Las entidades de paso deben completar el Anexo 502ADJ
- Un fideicomiso debe reclamar el crédito en el Formulario 770
Para obtener más información sobre el programa NAP, envíe un correo electrónico al Departamento de Servicios Sociales al NAP@dss.virginia.gov o al Departamento de Educación al tax.credits@doe.virginia.gov.
Crédito de Oportunidad de Vivienda de Virginia
Usted puede calificar para reclamar este crédito si:
Usted puede calificar para reclamar este crédito si es propietario o está invertido en un edificio utilizado para proporcionar viviendas para personas de bajos ingresos. Un edificio califica si:
- Fue puesto en servicio en Virginia a partir del 1de enero de 2021y
- Cumple con la definición de edificio de bajos ingresos provista en la sección42(c) del Código de Rentas Internas.
¿Qué es?
Un crédito fiscal igual al monto del crédito fiscal federal para viviendas de bajos ingresos permite Virginia Housing para el proyecto. No es necesario que reduzcas la cantidad de crédito utilizada en el primer año del proyecto. No puede reclamar un crédito mayor que su obligación tributaria. Transfiera los créditos no utilizados durante 5 años.
Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas
- Impuesto sobre la renta fiduciaria
- Impuesto sobre Sociedades
- Impuesto de franquicia bancaria
- Impuesto sobre las licencias de primas de seguros
El crédito también se puede reclamar contra ciertos impuestos de servicios públicos administrados por la Comisión Estatal de Corporaciones. Visite el sitio web de SCC para obtener más información.
¿Hay un límite?
Sí. A partir de 2022, Virginia Housing no puede emitir más de:
- $60 millones en Créditos de Oportunidad de Vivienda por año, y
- $225 millones en créditos durante la vigencia del programa de Créditos de Oportunidad de Vivienda.
Para solicitar este crédito:
Virginia Housing administra este crédito. Visite su sitio web para obtener más información.
Usando este crédito:
Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:
- Anexo CR, para devoluciones individuales y fiduciarias
- Modelo 500CR, para declaraciones corporativas
- Anexo 502ADJ, para las devoluciones de entidades intermedias
- Anexo 800CR para las declaraciones de impuestos de licencias de primas de seguros
También debe adjuntar una copia del certificado de elegibilidad emitido para el proyecto por Virginia Housing.
Información importante sobre los créditos emitidos entre 2022 y 2025:
Para los créditos emitidos entre el 2022 y el 2025, solicite el 10% del crédito emitido por año durante los 10 años siguientes.
Para obtener más información, consulte Código VA §§ 58.1-439.29 y 58.1-439.30.