Entidades de paso a través

Hay varias maneras diferentes de presentar y pagar electrónicamente su declaración.

Rendimientos anuales

• Hay un software de presentación electrónica disponible que le permite presentar sus declaraciones federales y estatales juntas. Si se adeudan impuestos, puede realizar un pago a través del software. Encuentre una lista de productos de software aprobados aquí.  
• El formulario electrónico 502EZ está disponible para presentar y pagar si cumple con ciertos requisitos de elegibilidad. Consulte eForm 502EZ para obtener detalles completos.  

Retención de pagos

• El formulario electrónico 502W le permite realizar pagos de retención directamente desde la cuenta de cheques de su PTE.
• El crédito ACH está disponible para pagos de impuestos adeudados o pagos de retención si se paga por separado de la presentación de la declaración. Tendrás que configurarlo con el banco de tu PTE. Las instrucciones detalladas sobre cómo iniciar transacciones de crédito ACH están disponibles en nuestra Guía de pago electrónico. 

Cuándo presentar la solicitud

Las declaraciones de impuestos sobre la renta de PTE vencen el 15día del 4mes siguiente al cierre del año fiscal de la empresa. Para los contribuyentes del año calendario, eso significa abril de 15. Si la fecha límite de presentación cae en sábado, domingo o día feriado, tiene hasta el siguiente día hábil para presentar su declaración.

Se permite una prórroga automática de 6meses para las entidades intermediarias que presentan la declaración en el Formulario 502. No se requiere solicitud de extensión. Para evitar multas por presentación tardía, debe presentar el Formulario 502 a más tardar 6 meses después de la fecha de vencimiento original de la declaración. Por ejemplo, el Formulario 502 de un año calendario vence el 15de abril; por lo tanto, la declaración debe presentarse a más tardar el 15 de octubre para que se aplique la disposición de extensión de 6meses.

La prórroga automática del plazo para presentar la declaración no amplía la fecha de vencimiento del pago de la retención de impuestos. El pago de la retención de impuestos vence en la fecha de vencimiento de la declaración de la entidad de transferencia, independientemente de si se emplea la prórroga para presentar la declaración de ingresos (Formulario 502). Use el Formulario 502W para realizar el pago de la retención de impuestos antes de la fecha de vencimiento.

Multas por presentación tardía y pago tardío

Penalización por extensión

• Se aplica si al menos el 90% de la retención de impuestos adeudada no se paga antes de la fecha de declaración original de la declaración.
• 2% por mes o parte de un mes hasta que se presente el Formulario 502
• La sanción máxima es del 12%

Multa por pago atrasado

• Se aplica si el impuesto no se paga en su totalidad cuando se presenta la declaración. 
• 6% al mes o parte de un mes hasta que se pague el impuesto
• La sanción máxima es del 30%

Si la declaración se presenta durante el período de prórroga, pero no se paga el impuesto adeudado cuando se presenta la declaración, se pueden aplicar tanto la multa por extensión como la multa por pago atrasado. La multa por extensión se aplicará desde la fecha de vencimiento de la declaración hasta la fecha en que se presente la declaración, y la multa por pago atrasado (6% del monto adeudado) se aplicará desde la fecha en que se presente la declaración hasta la fecha de pago.

Para evitar pagar la multa por pago atrasado durante el período de extensión, debe pagar el impuesto adeudado cuando se presenta la declaración.

Multa por presentación tardía

Si el Formulario 502 se presenta después de la fecha de vencimiento extendida (6 meses a partir de la fecha de vencimiento original), las disposiciones de extensión ya no se aplican y el PTE estará sujeto a la multa máxima por presentación tardía de $1200.

Para cualquier mes, o parte de un mes, que el PTE haya estado sujeto a la multa por pago tardío y la multa por presentación tardía, se aplicará la mayor de las multas por 2 .

Recursos

• Pautas para la retención de entidades de transferencia 
• Instrucciones para el formulario electrónico 502EZ

Las PTE pueden optar por pagar el impuesto sobre la renta de Virginia a nivel de entidad, transfiriendo la obligación fiscal de los propietarios elegibles de la entidad a la propia entidad. Las PTE electas deben presentar el formulario de PTET 502, informando solo la parte prorrateada de los ingresos, ganancias, pérdidas o deducciones atribuibles a los propietarios elegibles del PTE en el cálculo en la página 2de la sección 1 del formulario. El formulario PTET 502debe presentarse electrónicamente.

Los "propietarios elegibles" son: 

• Personas físicas sujetas al impuesto sobre la renta de Virginia, o 
• Patrimonios o fideicomisos sujetos al impuesto fiduciario sobre la renta de Virginia. 

Los propietarios elegibles pueden reclamar un crédito fiscal reembolsable igual al monto del impuesto de Virginia pagado en su nombre por el PTE. Para obtener más información, vea Crédito por pago de impuestos electivo de entidad de transferencia.  

Cuándo presentar la solicitud 

Las devoluciones de PTET vencen el 15del 4mes siguiente al cierre del año fiscal de la empresa. Para los contribuyentes del año calendario, eso significa abril de 15. Si la fecha límite de presentación cae en sábado, domingo o feriado, tiene hasta el siguiente día hábil para presentar su declaración. 

Se permite una prórroga automática de 6meses para las entidades de transferencia que presentan la declaración en el Formulario 502PTET. No se requiere solicitud de extensión. Para evitar multas por presentación tardía, debe presentar el Formulario 502PTET a más tardar 6 meses después de la fecha de vencimiento original de la declaración. Por ejemplo, el Formulario 502PTET de un año calendario vence el 15de abril; por lo tanto, la declaración debe presentarse a más tardar el 15 de octubre para que se aplique la disposición de extensión de 6meses. 

La prórroga automática del plazo para presentar la solicitud no amplía la fecha de vencimiento del pago. El pago de la retención de impuestos vence en la fecha de vencimiento de la declaración de la entidad de transferencia, independientemente de si se emplea la prórroga para presentar la declaración de ingresos (Formulario 502PTET).  

Cómo presentar y pagar 

Las entidades pueden presentar el PTET mediante: 

• Software de preparación de impuestos aprobado, o
• Nuestra opción gratuita de presentación electrónica disponible a través de su cuenta comercial en línea. Si aún no tienes una cuenta, puedes configurarla aquí. 

A partir del año fiscal 2023, las entidades están obligadas a realizar pagos estimados, normalmente trimestrales.  

• Las personas que elijan PTE pueden usar el formulario electrónico PTET-PMT o el crédito ACH. 

Recursos

Para obtener más información, incluidos los requisitos de pago estimados, consulte:

• Directrices fiscales para entidades de transferencia electivas
• Boletín Tributario 23-8
• Boletín Tributario 23-3

Una entidad de transferencia de negocios (corporación S, sociedad o compañía de responsabilidad limitada) puede presentar una declaración de impuestos sobre la renta individual compuesta para no residentes en nombre de sus propietarios calificados si:

• hace negocios en Virginia, y
• tiene 2 o más propietarios no residentes calificados

Un PTE puede presentar una declaración compuesta solo para una parte de sus propietarios no residentes calificados, siempre que la empresa pague el impuesto de retención de la entidad de transferencia para cualquier propietario no residente calificado que no esté incluido en la declaración compuesta.

Un propietario calificado es una persona física que es propietaria directa de la entidad que presenta la declaración compuesta, y un no residente de Virginia con ingresos de fuente de Virginia de esa entidad para el año tributario. Si el propietario calificado tiene otros ingresos de fuentes de Virginia que no se derivan de una entidad de transferencia, el propietario debe presentar una Declaración de impuestos sobre la renta de no residentes de Virginia (Formulario 763) para dar cuenta de esos ingresos. Los ingresos declarados en la presentación unificada en el Formulario 765 deben deducirse en el Formulario 763. Una persona que es un propietario no residente calificado en más de una entidad de transferencia puede participar en múltiples declaraciones unificadas.

Para presentar una declaración compuesta, un PTE debe cumplir con los siguientes requisitos:

• El PTE debe proporcionar una copia completa del Anexo VK-1 a cada propietario no residente calificado incluido en la declaración compuesta.
• El impuesto sobre la renta de Virginia en la declaración compuesta debe calcularse utilizando la tasa más alta especificada en el Código de Virginia § 58.1-320 sobre los ingresos de la sociedad colectiva atribuibles a los propietarios no residentes calificados incluidos en la declaración compuesta sin el beneficio de deducciones detalladas, deducciones estándar, exenciones personales, créditos por impuestos sobre la renta pagados a los estados de residencia, cualquier monto de remanente de crédito fiscal o cualquier otro crédito fiscal que no sea atribuible a la entidad de transferencia.
• El PTE debe obtener un formulario de consentimiento firmado de cada propietario no residente calificado participante que indique el consentimiento del propietario para la inclusión en la declaración compuesta.
• La declaración compuesta debe estar firmada por un propietario, funcionario o empleado del PTE que esté autorizado para actuar en nombre del PTE en asuntos fiscales. Al firmar la declaración compuesta, el firmante declara que es un representante autorizado del PTE y que cada participante ha firmado un formulario de consentimiento que autoriza al PTE a actuar en nombre del participante en el asunto de las declaraciones compuestas y reconoce la comprensión y aceptación del participante de todos los términos y condiciones de participación en una declaración compuesta.
• El PTE debe hacer pagos estimados en nombre de los propietarios no residentes calificados incluidos en una declaración compuesta.
• Un PTE que presenta una declaración compuesta en nombre de sus propietarios no residentes no está obligado a retener el impuesto sobre la renta de Virginia de las distribuciones realizadas a esos propietarios. En su lugar, la entidad debe realizar pagos de impuestos estimados sobre una base compuesta bajo su propio número de identificación de empleador federal, utilizando el Formulario 760ES.​

Para obtener instrucciones completas sobre la presentación unificada, consulte el Formulario 765 y el Formulario 765, y el Anexo L, y las Pautas para la retención de entidades de transferencia. Esta presentación no reemplaza la presentación del Formulario 502 para la entidad en sí. Para obtener información completa sobre la presentación unificada, consulte las instrucciones del Formulario 765.