Impuesto sobre sucesiones (Código de Virginia, Secciones 581-1711 a 1718)
El impuesto sobre sucesiones se impone sobre la legalización de la mayoría de los testamentos y concesiones de administración, y se aplica a la propiedad en Virginia. No se impone ningún impuesto sobre las propiedades valoradas en15dólares,000 o menos.
El impuesto no se aplica a los siguientes tipos de bienes dentro de un patrimonio:
- Propiedad que pasa por el ejercicio de un poder de nombramiento.
- Bienes gananciales con derecho de supervivencia.
- Ingresos del seguro pagaderos a un beneficiario designado, que no sea el patrimonio.
- Bonos pagaderos a causa de muerte a un beneficiario designado.
El impuesto se aplica a la propiedad que se posee como inquilinos en común, en la medida del interés del difunto en la propiedad. El impuesto también se aplica a la propiedad que se transfiere a un beneficiario a través de un testamento.
Fallecidos Residentes y No Residentes
Con la excepción de los tipos de propiedad discutidos anteriormente, el impuesto se aplica a los bienes personales inmuebles y tangibles del difunto que se encuentran en Virginia. Para un difunto residente, los bienes personales intangibles (cuentas bancarias, acciones, bonos, etc.) están sujetos al impuesto, independientemente de dónde se encuentren. Para un difunto no residente, el impuesto no se aplica a los bienes personales intangibles, independientemente de dónde se encuentren.
Tasa de impuestos
El impuesto se aplica a una tasa de 10 centavos por100 de $ en propiedades valoradas en más de $15,000, incluidos los primeros15de $000 de activos. Por ejemplo, el impuesto sobre un patrimonio valorado en15dólares,500 es de15dólares.50. Las localidades también pueden imponer un impuesto local sobre sucesiones igual a 1/3 del impuesto estatal sobre sucesiones.
Presentación y pago
Las declaraciones de impuestos testamentarios, los inventarios de bienes y otros documentos necesarios para la sucesión se presentan ante el tribunal de circuito de la localidad en la que residía el difunto. El impuesto debe pagarse en el momento en que se presenta el testamento para su legalización o se solicita el otorgamiento de la administración.
Reembolsos
Aunque el impuesto estatal se recauda a través de los tribunales de circuito, los tribunales no están autorizados a hacer reembolsos de pagos excesivos. Para solicitar un reembolso, el albacea o representante de la herencia debe escribir a:
Impuestos y Servicios Especiales
P.O. Caja 546
Richmond, Virginia 23218-0546
La solicitud de reembolso debe incluir documentación que respalde el reclamo de sobrepago, como copias de los inventarios originales y enmendados aprobados por el Comisionado de Cuentas, y prueba de pago del impuesto adeudado. No se realizará ningún reembolso si el pago en exceso de impuestos es inferior a $25.
Tarifa en lugar del impuesto sucesorio
La ley de Virginia impone una tarifa de $25 por el registro de una lista de herederos o una declaración jurada específica. La localidad en la que se registra la lista puede imponer una tarifa local adicional de $25. La tarifa no se aplica si se legalizó un testamento para el difunto o si se otorgó la administración del patrimonio del difunto.
Cuando una persona fallece, la ley de Virginia requiere que el representante personal u otra persona calificada proporcione una lista de herederos al tribunal o al secretario del tribunal en la ciudad o condado donde se encuentran los bienes raíces que pertenecen al difunto y donde el representante personal ha calificado. Si ningún representante personal califica dentro de los 30 días posteriores a la muerte de un dueño de propiedad que murió intestado, cualquier heredero del difunto puede presentar la lista de herederos ante el tribunal.