Virginia Tax se ha encargado de la administración y recaudación de primas, licencias, formularios de impuestos y pagos. Este impuesto se impone a todos los aseguradores y corredores de líneas excedentes que tienen licencia en este Estado Libre Asociado por la Oficina de Seguros de la Comisión de Corporaciones Estatales.
¿Quiénes están sujetos al impuesto?
Las compañías de seguros, tal como se definen en el Código de Virginia § 58.1-2500, dedicadas al negocio de la celebración de contratos de seguros, las compañías que proporcionan seguros de viaje y los corredores de líneas excedentes definidos en el Código de Virginia § 38.2-4805.2, Autorizado para solicitar, negociar y colocar seguros con aseguradoras de líneas excedentes elegibles o aprobadas.
Información general de presentación
| Contribuyente | Requisito de presentación | Fecha de vencimiento |
|---|---|---|
| Compañía de seguros | Pagos Trimestrales Estimados Formulario 800ES |
Abril 15 Junio 15 Septiembre 15 Diciembre 15 |
| Declaración Anual de Impuestos Formulario 800 |
Marzo 1 | |
| Corredor de Líneas Excedentes | Pagos Trimestrales Estimados Formulario 801 |
Abril 30 Julio 30 Octubre 30 Enero 30 |
| Declaración Anual de Impuestos Formulario 802 |
Marzo 1 |
Presente todos los informes de impuestos posteriores ante Virginia Tax, incluidas las declaraciones de pagos estimados.
Registro
Cualquier compañía de seguros o corredor de líneas excedentes que comience a operar en Virginia debe registrarse en Virginia Tax. Además del registro, todas las compañías de seguros, excepto los Grupos de Retención de Riesgos, deben pagarnos una declaración inicial del impuesto de licencia de primas de seguro estimadas para el año calendario antes de que la Oficina de Seguros emita la licencia. La responsabilidad fiscal inicial de una compañía de seguros se medirá mediante una estimación de los ingresos brutos directos por primas que se espera razonablemente que se deriven de dicho negocio realizado en Virginia desde el comienzo hasta el 31de diciembre.
Las compañías de seguros y los corredores de líneas excedentes pueden registrarse y pagar la declaración inicial del impuesto de licencia de primas de seguro estimadas, si corresponde, en línea. Si no puede completar su registro en línea, la Solicitud de Registro de Empresas (Formulario R-1) y la Declaración de Impuestos de Licencia de Primas Estimadas (Formulario R-1A) están disponibles para descargar e imprimir o enviar en papel.
Compañías de Seguros
Cualquier compañía de seguros cuya obligación impositiva bruta anual de la licencia supere los $3000 (después de los créditos fiscales) debe presentar pagos de impuestos estimados durante todo el año. Una compañía de seguros cuya responsabilidad impositiva bruta anual de la licencia de primas se espera que sea inferior a $3,000 no está obligada a presentar pagos de impuestos estimados con nosotros. Sin embargo, todas las compañías de seguros están obligadas a presentar una declaración anual de impuestos sobre la licencia de primas de seguros (Formulario 800), que vence el 1 de marzo del año siguiente.
Los pagos estimados de las compañías de seguros vencen el día 15de abril, junio, septiembre y diciembre, y deben presentarse con el Formulario 800ES, Comprobantes de pago estimado del impuesto sobre las primas de seguros. El pago y el formulario 800ES deben presentarse electrónicamente, utilizando los formularios electrónicos del Departamento o las solicitudes de Servicios en línea para empresas, o mediante crédito ACH. Si no puede enviar sus pagos electrónicamente, los formularios para la presentación en papel están disponibles para descargar e imprimir para la presentación en papel.
El formulario 800, Declaración de impuestos sobre la licencia de primas de seguros y los anexos adjuntos están disponibles para descargar para su presentación en papel.
Informes de corredores de líneas excedentes
Un corredor de líneas excedentes está obligado a presentar un informe de impuestos trimestral y realizar un pago si:
- Se puede esperar razonablemente que su responsabilidad fiscal anual de la licencia de primas de seguro exceda los $1,500 y,
- Durante el trimestre, obtuvo ingresos brutos directos por primas de pólizas para asegurados cuyo estado de origen es el Commonwealth of Virginia.
A partir de 2025, las primas cobradas durante el año anterior para cualquier póliza adquirida en nombre del sistema ferroviario de cercanías Virginia Railway Express. En la medida en que estas primas se incluyeron al calcular las primas totales en sus informes de impuestos, deben restarse de las primas totales para determinar el monto de las primas imponibles.
Un corredor de líneas excedentes no está obligado a presentar el informe fiscal trimestral si no se espera que su obligación tributaria anual exceda los1500 dólares o si no tenía una obligación tributaria para el período actual. No se requiere un informe para un trimestre si hay un crédito de un período anterior o primas devueltas dentro del mismo año tributario que iguala o excede el monto de la obligación tributaria para el período actual.
Los informes fiscales trimestrales de Surplus Lines Brokers, Formulario 801, vencen el día 30de abril, julio, octubre y enero. Los corredores de líneas excedentes deben presentar informes trimestrales de impuestos y pagos electrónicamente a través de formularios electrónicos. Si no puede presentar su Formulario de declaración de impuestos trimestral 801 electrónicamente, puede presentar declaraciones en papel.
Todos los Corredores de Líneas Excedentes, que tuvieron una licencia durante el año del informe, ya sea que se hayan realizado transacciones comerciales o no, deben presentar un Informe Fiscal de Conciliación Anual, Formulario 802, que vence el 1 de marzo del año siguiente o antes. El formulario 802 está disponible para presentar electrónicamente a través de formularios electrónicos o como un formulario rellenable.
Crédito fiscal por represalia
Virginia permite un crédito fiscal por costos de represalia (Código de Virginia § 581-2510) contra el impuesto de licencia de primas de seguros para compañías de seguros nacionales calificadas por un monto igual a los costos de represalia incurridos durante el año tributario correspondiente como resultado de la diferencia entre las tasas impositivas y los costos más bajos impuestos por otros estados y las tasas impositivas y los costos impuestos por el Commonwealth of Virginia. Para calificar para el crédito, los contribuyentes deben mantener un cierto número de empleados calificados a tiempo completo. Las compañías de seguros están obligadas a presentar el Anexo RET CR, Virginia Solicitud de Crédito de Exceso de Impuestos Basado en Costos de Represalia, que debe estar firmado por un contador público certificado independiente. La fecha límite para presentar la solicitud es el 1 de marzo siguiente al cierre del año calendario anterior.
Pagos estimados
Cualquier compañía de seguros cuya responsabilidad impositiva por la licencia de primas brutas directas anuales se espera que exceda los $3,000 (después de los créditos fiscales), está obligada a realizar pagos de impuestos estimados. Los pagos estimados vencen el 15de abril, junio, septiembre y diciembre. Nuestras solicitudes de formularios electrónicos y servicios en línea para empresas son opciones seguras para enviar pagos estimados electrónicamente. Si no puede enviar su pago estimado electrónicamente, el Formulario 800ES, Comprobantes de pago estimado del impuesto sobre las primas de seguro, está disponible para descargar e imprimir para su presentación en papel.
La fecha de presentación de la declaración, el número de cuotas de pago y el monto del impuesto estimado a pagar se determinan de acuerdo con la siguiente tabla:
| Si primero se cumplen los requisitos | La declaración deberá realizarse el día o antes | El número de cuotas a pagar es | El siguiente porcentaje del impuesto estimado se pagará a más tardar el 15de | ||||
| Abril | Junio | Septiembre | Diciembre | ||||
| antes del día 1del 4mes del año gravable | 1 de abril del año gravable | 4 | 25% | 25% | 25% | 25% | |
| después del último día del 3mes y antes del 1día del 6mes del año gravable | después del 31 de marzo pero antes del 1 de junio del año gravable | 3 | - | 33% | 33% | 33% | |
| después del último día del 5mes y antes del 1del mes 9del año gravable | después del 31 de mayo pero antes del 1 de septiembre del año gravable 2 | 2 | - | - | 50% | 50% | |
| después del último día del 8mes y antes del 1del mes 12del año gravable | después del 31 de agosto pero antes del 1 de diciembre del año gravable | 1 | - | - | - | 100% | |
En caso de cualquier pago insuficiente del impuesto de licencia de primas de seguro estimado por parte de una compañía de seguros, se impondrá una adición al impuesto en forma de intereses que comenzarán a acumularse sobre el monto del pago insuficiente. La tasa de interés es igual a la tasa de interés federal más el 2%. Esta tasa de interés se aplica al pago insuficiente. Si el pago insuficiente del impuesto estimado por parte de la compañía de seguros es el resultado de una excepción calificada y no se debe imponer la adición al impuesto, se requiere el Formulario 800C, Pago insuficiente del impuesto de licencia de primas de seguro estimadas de Virginia, y debe adjuntarse a la declaración anual del impuesto sobre la licencia de primas de seguro de la compañía.
Multas, sanciones e intereses
Multa por presentación tardía
Cualquier compañía de seguros que no presente su informe anual de impuestos, Formulario 800, Informe de impuestos de la licencia de primas de seguros de Virginia (que vence el 1 de marzo siguiente al cierre del año calendario anterior) estará sujeta a una multa por presentación tardía de $50 por día por cada día que no presente el informe.
Cualquier corredor de líneas excedentes que no presente su informe anual, Formulario 802, Informe Fiscal de Conciliación Anual de Surplus Lines Brokers, (que vence el 1 de marzo siguiente al cierre del año calendario anterior), estará sujeto a una multa por presentación tardía de $50 por día por cada día que no presente el informe.
Multa por pago atrasado
Cualquier compañía de seguros o corredor de líneas excedentes que no pague el Impuesto de Licencia de Primas de Seguro antes de la fecha de vencimiento del 1 de marzo está sujeta a una multa del diez por ciento que se agregará al monto de la obligación tributaria no pagada.
Otras sanciones
En el caso de que una compañía de seguros o un corredor de líneas excedentes no pague su impuesto de licencia de primas de seguros, la Comisión puede suspender o revocar la licencia para realizar negocios en el Commonwealth of Virginia de conformidad con el Código de Virginia § 38.2-1857.7 previa notificación por nuestra parte.
Además de otras sanciones previstas por la ley, cualquier corredor de líneas excedentes con licencia o cualquier persona que deba tener licencia como corredor de líneas excedentes que intencionalmente no pague o se niegue a pagar el monto total del impuesto requerido por el Capítulo 48 del Título 382, ya sea por sí mismos o a través de sus agentes o empleados, o que haga una declaración falsa o fraudulenta con la intención de evadir el impuesto recaudado por el presente, o que haga un reclamo falso o fraudulento de reembolso, será culpable de un delito menor de Clase 1 .
Interés
Compañías de Seguros
La ley de Virginia nos exige que evaluemos intereses sobre cualquier saldo de impuestos no pagados, desde la fecha de vencimiento del pago hasta la fecha en que se paga el impuesto. Los cargos por intereses se aplican a los pagos atrasados y a los pagos realizados con declaraciones enmendadas, así como a los saldos adicionales adeudados o evaluados como resultado de ajustes de auditoría.
Código de Virginia § 58.1-15 establece la tasa de interés para pagos atrasados a la tasa federal de pago insuficiente establecida bajo la Sección § 6621del Código de Rentas Internas, más el 2 por ciento. Para conocer la tasa de interés diaria actual, contáctenos al 804.367.8037.
Corredores de líneas excedentes
Todos los corredores de líneas excedentes deben presentar un informe anual antes del 1 de marzo informando los ingresos brutos directos por primas derivadas de las pólizas para las partes aseguradas cuyo estado de origen es Virginia durante el año anterior que finalizó en diciembre de 31. En caso de que cualquier corredor de líneas excedentes no pague el impuesto anual sobre la licencia de las primas de seguro adeudado con el informe anual, los intereses se evalúan a la tasa de interés establecida de conformidad con el Código de Virginia § 58.1-15 durante el período comprendido entre la fecha de vencimiento del informe anual y la fecha del pago completo.
Responsables
Cualquier funcionario de una corporación, sociedad o sociedad de responsabilidad limitada puede ser considerado personalmente responsable por los impuestos no pagados evaluados contra una corporación o sociedad.
El término "funcionario corporativo, de sociedad o de responsabilidad limitada" incluye a un funcionario o empleado de una corporación, o un miembro, gerente o empleado de una sociedad o sociedad de responsabilidad limitada, que tiene el deber de recaudar, rendir cuentas o pagar el impuesto evaluado, que tenía conocimiento de la falta de pago del impuesto y que tenía autoridad para prevenir el incumplimiento. Véase el Código de Virginia § 58.1-1813.
Para información adicional
Si necesita información adicional o asistencia, póngase en contacto con nosotros por correo electrónico a insurance@tax.virginia.gov, o por teléfono al 804.404.4163.