Crédito Tributario por Producción Cinematográfica (Reembolsable)

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:

Usted es una compañía de producción cinematográfica que está haciendo una película u otra producción, y gasta al menos $250,000 en costos de producción en Virginia. La Oficina de Cine de Virginia (VFO, por sus siglas en inglés) administra este crédito. 

¿Qué es?

Un crédito fiscal sobre la renta igual a:

  • 15% de los gastos calificados; o
  • 20% de los gastos calificados si filma en un área que la Asociación de Desarrollo Económico de Virginia ha identificado como económicamente difícil.

Las empresas también pueden ser elegibles para créditos de:

  • 10% de la nómina de los residentes de Virginia empleados en la producción, (20% si los gastos de la producción son superiores a1 millones de dólares); y
  • 10% de la nómina de los residentes de Virginia empleados como actores por primera vez o miembros por primera vez de un equipo de producción. 

Visite el sitio web de VFO para obtener más detalles sobre cómo calificar para estos créditos. 

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades

El crédito es reembolsable tanto a individuos como a empresas. 

¿Hay un límite?

Sí. El VFO no puede emitir más de $6.5 millones en créditos de producción cinematográfica por año fiscal. 

Para solicitar el crédito:

El VFO administra este crédito. Visite su sitio web y siga sus procedimientos de solicitud. El VFO debe recibir su solicitud al menos 30 días antes del inicio de la fotografía principal. 

Si su solicitud es aceptada, firmará un Memorándum de Entendimiento con la VFO. 

Usando el crédito:

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración:

Para obtener más información, consulte Código VA § 58.1-439.12:03

Crédito Fiscal de Becas para el Mejoramiento de la Educación

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:

Usted donó dinero o valores negociables (acciones, bonos, etc.) a una fundación de becas aprobada. El Departamento de Educación de Virginia (VDOE, por sus siglas en inglés) tiene que aprobar la donación antes de que usted la entregue a la fundación.

¿Qué es?

Un crédito equivalente al 65% del valor de la donación. Reclamar el crédito contra:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
  • Impuesto sobre Sociedades
  • Impuesto de Franquicia Bancaria
  • Impuesto sobre la licencia de primas de seguros
  • Impuesto a las empresas de servicios públicos

Las personas deben donar al menos $500 (efectivo o valores) para calificar para este crédito. Una donación de $500 equivale a un crédito de $325 . A una persona se le puede emitir no menos de $325y no más de $81,250, en créditos cada año. Estos límites no se aplican a las empresas, incluidas las empresas unipersonales.

Los créditos no utilizados pueden transferirse hasta 5 años.

¿Hay un límite?

Sí. VDOE no puede emitir más de $25 millones en estos créditos anualmente. Los créditos se emiten por orden de llegada.

¿Qué es una fundación de becas aprobada?

Las fundaciones de becas aprobadas deben desembolsar al menos el 90% del valor de las donaciones (en forma de becas) que reciba entre el 1 de julio y el 30 de junio siguiente al 30de junio siguiente. VDOE es responsable de aprobar las fundaciones de becas para este crédito y mantiene una lista de fundaciones aprobadas en su sitio web.

Para reclamar el crédito

Primero, visite la página del programa de VDOE y siga sus procedimientos para la autorización previa. Reciba la certificación de VDOE, luego complete el Anexo CR.

Crédito para dispositivos de seguridad de armas de fuego

Usted puede calificar para reclamar este crédito si: 
  • Compró uno o más dispositivos de seguridad para armas de fuego durante el año. 
  • Compró estos dispositivos en un minorista comercial.  
¿Qué es? 

Un crédito tributario igual al costo del dispositivo de seguridad del arma de fuego. El crédito máximo permitido es de $300 ($600 si presenta una solicitud conjunta con su cónyuge y cada uno presenta una solicitud por separado), sin exceder su obligación tributaria. Transfiera cualquier crédito no utilizado durante un máximo de 5 años. 

Solicite el crédito en los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax: 
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T 

Solo podemos emitir $5 millones en créditos totales para dispositivos de seguridad de armas de fuego por año. Los créditos se asignarán por orden de llegada.  

¿Qué tipos de dispositivos de seguridad para armas de fuego califican para el crédito? 
  • Cajas fuertes 
  • Cajas fuertes para armas 
  • Estuches de armas 
  • Cajas de seguridad
  • Dispositivos de tipo bloqueo de gatillo 
  • cualquier otro dispositivo de bloqueo que esté diseñado o pueda usarse para almacenar un arma de fuego.  
¿Hay un límite? 

Sí. No podemos emitir más de $5 millones en Créditos para Dispositivos de Seguridad de Armas de Fuego por año.  

Para solicitar el crédito 

Inscríbete electrónicamente aquí.

  • Solo se puede presentar una solicitud al año.
  • La compra debe haberse realizado durante el mismo año fiscal. Por ejemplo, si está solicitando el crédito para su declaración de 2025 del año fiscal, debe realizar la compra entre el 1de enero de 2025y el 31de diciembre de 2025. 
  • Los créditos se asignarán por orden de llegada.
  • Guarde el recibo (electrónico o en papel) que recibe cuando compra su dispositivo de seguridad para ayudar a completar la solicitud.   

También tiene la opción de presentar una solicitud en papel a través del Formulario FSD. Las solicitudes enviadas por correo se procesarán cuando se reciban. Para asegurarse de que su solicitud completa se reciba lo antes posible, le recomendamos que la envíe en línea.  

Crédito por Ingresos de Jubilación de Fuente Extranjera

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:

Trabajó en el extranjero y ahora recibe una pensión o un ingreso de jubilación por ese trabajo. 

¿Qué es?

Un crédito por el impuesto sobre la renta pagado a un país extranjero sobre cualquier ingreso de pensión o jubilación, siempre y cuando:

  • los ingresos se incluyeron en su ingreso bruto ajustado federal; y
  • está recibiendo los ingresos de jubilación porque estaba empleado en el país extranjero; y
  • los ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de Virginia.

A los efectos de este crédito, "país extranjero" incluye todas las posesiones de los EE. UU. Los ingresos de cualquier país que no califique para el crédito fiscal federal extranjero tampoco califican para el crédito de Virginia. 

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T
Usando el crédito:

Para reclamar este crédito, complete el Anexo CR y adjúntelo a su declaración de impuestos sobre la renta de Virginia. También debe adjuntar una copia de la declaración que presentó ante el país extranjero. 

Para calcular el crédito, convierta la moneda extranjera a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio que refleja su valor cuando pagó los impuestos al país extranjero. Adjunte un anexo que muestre la conversión a su declaración de impuestos sobre la renta de Virginia. 

El crédito no puede ser mayor que su obligación tributaria de Virginia: No puede transferir ningún crédito no utilizado. 

Para obtener más información, consulte el Código de Virginia § 58.1 - 332.1

Crédito de Distribución de Acumulación de Beneficiarios de Fideicomiso

Usted puede calificar para reclamar este crédito si:

Recibió una "distribución de acumulación" de un fideicomiso, y esta distribución es parte de su ingreso imponible de Virginia para el año. Discutimos una adición de distribución de acumulación relacionada en la sección Otras adiciones de nuestra página Adiciones a los ingresos de Virginia. 

¿Qué es?

Un fideicomiso genera ingresos durante todo el año. Si distribuye esos ingresos a sus miembros, o "beneficiarios", al final del año, los beneficiarios pagan impuestos sobre esos ingresos. Si, por otro lado, el fideicomiso se queda con esos ingresos, el fideicomiso paga el impuesto. 

Cuando el fideicomiso finalmente distribuye estos ingresos sobre los que ya pagaron impuestos, se denomina "distribución de acumulación". Dado que el fideicomiso ya pagó el impuesto sobre estos ingresos, los beneficiarios no tienen que hacerlo. Este crédito evita que tengan que pagar impuestos nuevamente sobre estos mismos ingresos.

Usando el crédito:

Calcule el crédito permitido utilizando la siguiente fórmula:

(D ÷ T) x P = C

D = Adición de Virginia para la distribución de la acumulación
T = Ingreso imponible total de Virginia reportado por el fideicomiso en el Formulario 770 para los años en que se acumularon los ingresos
P = Impuesto sobre la renta de Virginia pagado por el fideicomiso durante los años en que se acumularon los ingresos
C = Crédito fiscal permitido de Virginia que debe reclamar el beneficiario

Una vez que tenga el monto del crédito, si este es el único crédito que está reclamando en su declaración de impuestos sobre la renta, ingrese el monto en la línea de Créditos (línea 25 en el Formulario 2019 Virginia 760) y escriba "Crédito de distribución de acumulación de beneficiarios del fideicomiso" a la izquierda del cuadro. Si estás reclamando otros créditos, suma esta cantidad a la cantidad total de créditos. 

Adjunte un anexo que muestre el Crédito de Distribución por Acumulación de Beneficiarios del Fideicomiso a su declaración de impuestos sobre la renta de Virginia.

Para obtener más información, consulte Va. Code § 58.1-370.

Crédito por Pago de Impuestos Electivos de Entidad Intermediaria 

Usted puede calificar para reclamar este crédito si: 
  • usted es dueño de un interés en un negocio que es una entidad de transferencia (PTE) 
  • este PTE opta por pagar su impuesto sobre la renta a nivel de entidad 
¿Qué es? 

Un crédito fiscal sobre la renta igual al monto de impuestos pagados a Virginia por la PTE en su nombre, como se refleja en su Anexo VK-1.  

Reclamar el crédito contra los siguientes impuestos administrados por Virginia Tax: 

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas T 
  • Impuesto Fiduciario sobre la Renta 

El crédito es reembolsable.  

Usando el crédito: 

Para reclamar el crédito, complete lo siguiente y adjúntelo a su declaración: 

  • Anexo CR, para rendimientos individuales y fiduciarios.