¿Cuál es el impuesto a los cigarrillos de Virginia?

Es un impuesto especial sobre la venta de:

  • Cigarrillos destinados a ser quemados, incluidos los bidis y los beedies 
  • Cigarrillos destinados a ser calentados, también conocidos como un "producto para calentar no quemar" 
  • Enrolla tu propio tabaco.

Los cigarros, el tabaco de pipa y otros productos de tabaco están sujetos al impuesto sobre los productos del tabaco. Si bien el tabaco para liar está sujeto al impuesto sobre los cigarrillos, se trata de la misma manera que el impuesto sobre los productos de tabaco. Encontrarás más información sobre el tabaco para liar en esa sección.

¿Qué son los "cigarrillos destinados a ser calentados"? 

Es un cigarrillo, que contiene tabaco, que produce un aerosol inhalable al calentar el tabaco en lugar de quemarlo. La fuente de calor puede ser: 

  • un dispositivo electrónico, o 
  • una fuente de combustión que calienta solo o principalmente el tabaco 

Los cigarrillos destinados a ser calentados requieren un sello de cigarrillo diferente al sello de los cigarrillos "tradicionales".  

¿Cuánto es el impuesto a los cigarrillos de Virginia? 

  • Cigarrillos destinados a ser quemados: 3¢ por cigarrillo 
    • 60¢ por paquete; o 
    • $6 por caja 
  • Cigarrillos destinados a ser calentados – 2.25¢ por cigarrillo 
    • 45¢ por paquete; o 
    • $4.50 por caja 
  • Tabaco para liar: 10% del precio de venta del fabricante 

Los ingresos generados por el impuesto a los cigarrillos y las multas del impuesto a los cigarrillos se depositan en el Fondo de Atención Médica de Virginia. 

¿Quién es responsable del impuesto sobre los cigarrillos?

Los agentes de estampación autorizados están sujetos al impuesto. Los agentes de estampillas pagan el impuesto comprando sellos fiscales de Virginia (también conocidos como "sellos de cigarrillos"). Colocan un sello en cada paquete de cigarrillos para demostrar que se ha pagado el impuesto por esos cigarrillos. Los cigarrillos destinados a ser quemados y los cigarrillos destinados a ser calentados tienen cada uno su propio sello específico, que refleja las diferentes tasas impositivas para cada producto. 

La mayoría de los agentes de estampación son mayoristas de cigarrillos. 

¿Cómo te conviertes en un agente de estampación?

Complete lo siguiente y envíenoslo:

  • Formulario TT-1 Solicitud de Permiso de Sellado de Cigarrillos y Licencia de Distribuidor de Impuestos sobre Productos de Tabaco
  • TT-1 Anexo A Hoja de datos personales

Hay una tarifa de solicitud de $600 adeudada con la solicitud. 

Las verificaciones de antecedentes penales también son necesarias para:

  • Los "principales operativos" del agente: 
    • Cualquier funcionario
    • Cualquier director
    • Cualquier gerente
    • Propietario único
    • socio
    • miembro
    • accionista
    • cualquier otra persona con un 10% o más de participación en la propiedad
  • Cualquier persona que tenga control sobre la compra, almacenamiento, venta o distribución de cigarrillos y otros productos de tabaco; o
  • Cualquier persona que tenga control sobre el cumplimiento de las leyes fiscales sobre cigarrillos o productos de tabaco.

Cualquier persona que asuma uno de estos roles después de la solicitud inicial deberá presentar un Anexo A dentro de los 10 días posteriores a la asunción del rol y solicitar una verificación de antecedentes dentro de los 30 días. Hay una tarifa de $100 por cada verificación de antecedentes realizada después de que se apruebe la solicitud inicial. 

La mayoría de las agencias de estampación son mayoristas de cigarrillos. Sin embargo, los fabricantes y minoristas de cigarrillos pueden solicitar ser agentes de sellado. Si una entidad tiene más de una ubicación, se requiere una licencia separada para cada ubicación.

¿Dónde puedo conseguir sellos de cigarrillos?

Virginia Tax es el único distribuidor autorizado de sellos de cigarrillos de Virginia. Puede comprar sellos para cigarrillos completando el Formulario TT-2, Pedido de sellos fiscales para cigarrillos de Virginia. Presente el formulario completo con su pago en la Oficina Fiscal en 1957 Westmoreland Street, Richmond, VA. 

Las estampillas también están disponibles para su compra en la Oficina del Tesorero en las siguientes localidades:

  • Ciudad de Bristol
  • Ciudad de Danville
  • Ciudad de Fairfax
  • Ciudad de Lynchburg
  • Ciudad de Roanoke
  • Ciudad de Waynesboro
  • Condado de Culpeper

Y de la Oficina del Comisionado de Ingresos en las siguientes localidades: 

  • Ciudad de Virginia Beach

Solo los agentes de estampillas con licencia pueden comprar estampillas de cigarrillos de Virginia. Los sellos no se pueden revender. Tampoco se puede comprar, transferir o devolver a nadie más que a nosotros. 

Comuníquese con la Oficina Fiscal al 804.367.8465 si necesita más información sobre la compra de sellos.

¿Qué informes tengo que presentar?

Informes de impuestos de Virginia

Los agentes de estampillas deben presentar un informe mensual de su actividad ante Virginia Tax. Los informes deben entregarse el 20del mes y cubren la actividad durante el mes anterior.

Informes requeridos por el Procurador General

Todos los agentes de estampillas y otros distribuidores de productos de tabaco que venden tabaco para liar también están obligados a presentar un informe mensual, Formulario AG-1 o AG-2, ante la Oficina del Procurador General. Los formularios y la información adicional se pueden encontrar en el sitio web de la Procuraduría General.

Impuestos locales sobre los cigarrillos

Varias localidades de Virginia imponen impuestos locales a los cigarrillos. Póngase en contacto con el Comisionado de Ingresos local para obtener información sobre las tasas impositivas locales y los requisitos de sellado.

Juntas Regionales de Impuestos sobre los Cigarrillos

Los requisitos especiales de estampado "dual" se aplican a los cigarrillos vendidos en localidades cubiertas por 1 de las juntas regionales de impuestos sobre cigarrillos de Virginia:

  • Junta de Impuestos de Cigarrillos de Blue Ridge
  • Junta de Impuestos sobre los Cigarrillos de la Bahía de Chesapeake
  • Junta de Impuestos sobre los Cigarrillos de Mount Rogers 
  • Junta de Impuestos sobre los Cigarrillos del Norte de Virginia

Para obtener más información, incluida una lista de las localidades cubiertas por las juntas, visite nuestra página de Juntas Regionales de Impuestos sobre los Cigarrillos. 

Exenciones al requisito de sellado 

Todos los paquetes de cigarrillos deben estar sellados antes de enviarlos a otros mayoristas, distribuidores o puntos de venta. Hay 3 excepciones al requisito de sellado. 

  • Cigarrillos vendidos a un comerciante para su reventa en otro estado, siempre que los cigarrillos estén estampados con los timbres fiscales del otro estado;
  • Cigarrillos vendidos al gobierno de los Estados Unidos o cualquier instrumento del mismo para su reventa a miembros de las fuerzas armadas; 
  • Cigarrillos vendidos a buques comerciales para su venta o consumo en dichos buques.

Cigarrillos sin sello e ilegales

Cigarrillos sin sello

Todos los paquetes de cigarrillos deben ser sellados antes de enviarlos a otros distribuidores mayoristas o puntos de venta, a menos que cumplan con las excepciones mencionadas anteriormente. Los agentes de estampillas están sujetos a una multa de $250000 por no colocar correctamente las estampillas. También podemos revocar el permiso del agente de estampado.

Será evidencia prima facie de intención de defraudar cuando el número de cigarrillos sin sello sea el mayor de 30 paquetes, o el 5 por ciento del inventario de cigarrillos en el lugar de negocios de dicha persona o negocio. A pesar de estos límites mínimos, si el número de paquetes sin sellar supera los 500 paquetes, será evidencia prima facie de intención intencional de defraudar. Cada paquete que no tenga los sellos adecuados se considera una ofensa separada. 

Cigarrillos ilegales

Solo las marcas de cigarrillos aprobadas por la Oficina del Procurador General y enumeradas en el Directorio de Tabaco pueden venderse en Virginia. Es ilegal estampar o vender cualquier marca que no esté incluida en el directorio.

No puede comprar, vender o distribuir en Virginia cigarrillos destinados a ser vendidos fuera de los Estados Unidos, o que estén prohibidos por la ley federal. Por lo general, están marcados como "Exento de impuestos de EE. UU.", "A la venta fuera de EE. UU. únicamente" u otra redacción similar. Comprar, vender o distribuir estos cigarrillos en Virginia es un delito grave de Clase 5 . Además de las sanciones penales, también se le puede imponer una multa civil equivalente al 500% del valor del cigarrillo, o $5000, lo que sea mayor. También podemos incautar los cigarrillos.

Tráfico de cigarrillos

Se considera que estás involucrado en el tráfico de cigarrillos si tienes en tu poder:

  • más de 3 cartones (30 paquetes) de cigarrillos sin sellos; o 
  • más de 25 cartones (5,000 cigarrillos) de cigarrillos pagados con impuestos

Cualquier persona que no sea un "titular autorizado" que posea más de 25 cartones de cigarrillos pagados con impuestos con la intención de distribuirlos es culpable de un delito menor de Clase 2 por una primera ofensa y culpable de un delito menor de Clase 1 por una ofensa posterior. También están sujetos a sanciones civiles de hasta $50000, y es posible que confisquemos los cigarrillos.

Un "titular autorizado" es:

  • Fabricante de cigarrillos 
  • Distribuidor mayorista 
  • Agente de estampado con licencia 
  • minorista de cigarrillos o
  • Un transportista común con licencia

Los "cigarrillos con impuestos pagados" son cigarrillos que:

  • portar sellos fiscales válidos de los cigarrillos de Virginia, o
  • se compraron fuera de Virginia, y el impuesto se pagó al otro estado 

Para obtener más información, consulte

Contactos

Asistencia General, Permiso o Información de Reporte

Unidad de Tabaco
Departamento de Impuestos de Virginia
PO Caja 715
Richmond, VA 23218-0715
804.371.0730

Información de compra de sellos

Oficina Fiscal
Departamento de Impuestos de Virginia
804.367.8465

Directorio de tabaco de Virginia, marcas certificadas

Procuraduría General de la Nación
Sección de Tabaco
900 Calle Principal Este
Richmond, Virginia 23219
804.786.0148

Formularios de impuestos sobre los cigarrillos y el tabaco

Los formularios de impuestos sobre los cigarrillos de Virginia Tax se pueden encontrar en nuestra Biblioteca de formularios.

Formularios y publicaciones del Procurador General