Miembros de las Fuerzas Armadas
Proporcionamos extensiones y otros beneficios fiscales a los miembros de las Fuerzas Armadas que sirven en áreas designadas como zonas de combate. Para más información, vea el Boletín Tributario 05-5.
Los miembros de las fuerzas armadas pueden usar MilTax, un software de preparación de impuestos aprobado, para servicios gratuitos de preparación y presentación de impuestos.
Si decide presentar una declaración en papel, nuestra Calculadora de Tabla de Impuestos y nuestra Calculadora de Ajuste de Impuestos para Cónyuges pueden ayudarlo.
Requisitos de presentación
Los requisitos de presentación para los miembros de las Fuerzas Armadas generalmente se basan en los ingresos y el estado de residencia. Para obtener información adicional, consulte Quién debe presentar la declaración y residencia.
Estado de residencia
Según la Ley de Ayuda Civil para Miembros de las Fuerzas Armadas (SCRA, por sus siglas en inglés), los miembros de las fuerzas armadas que prestan servicio en cumplimiento de las órdenes militares y sus cónyuges pueden utilizar cualquiera de los siguientes para su estado de residente:
- la residencia o domicilio del miembro del servicio;
- la residencia o domicilio del cónyuge, o
- el lugar de destino permanente del miembro de las Fuerzas Armadas.
Los miembros de las Fuerzas Armadas y sus cónyuges no están obligados a elegir la misma residencia.
Personal militar no residente
Si elige un estado que no sea Virginia según la SCRA, se le considera un no residente. En este caso, su pago de servicio activo está protegido por la SCRA del impuesto sobre la renta individual de Virginia y se considera exento.
- Los ingresos de Virginia que no son pago por servicio activo, como los ingresos de un trabajo a tiempo parcial, los ingresos por trabajo por cuenta propia o los ingresos por alquiler de propiedades, no están protegidos por la SCRA y generalmente están sujetos a impuestos.
- Si elige un estado que no sea Virginia como su residencia, pero tiene ingresos de Virginia que no están protegidos por la SCRA, debe presentar el Formulario 763 para pagar el impuesto sobre la renta individual sobre ellos.
Si su estado de residencia tiene un impuesto sobre la renta, consulte con ese estado sobre los posibles requisitos de presentación.
Cónyuges de militares no residentes
Si elige un estado que no sea Virginia según la SCRA, se le considera un no residente. En este caso, sus ingresos de Virginia por servicios prestados (como salarios) están protegidos por la SCRA y se consideran exentos del impuesto sobre la renta individual de Virginia.
- Los ingresos de Virginia que no provienen de servicios prestados, como los ingresos por alquiler de propiedades, generalmente están sujetos a impuestos.
- Los ingresos del trabajo por cuenta propia pueden o no estar protegidos por la SCRA y dependerán del tipo de negocio y de cómo se obtengan los ingresos.
- Si elige un estado que no sea Virginia como su residencia, pero tiene ingresos de Virginia que no están protegidos por la SCRA, debe presentar el Formulario 763 para pagar el impuesto sobre la renta individual sobre ellos.
Al notificar a su empleador de las exenciones personales en el Formulario VA-4, los ingresos protegidos por la SCRA se pueden indicar revisando la línea de la Ley de Ayuda Civil para Miembros de las Fuerzas Armadas.
Los contribuyentes no residentes cuyos únicos ingresos de Virginia están protegidos por la SCRA no están obligados a presentar una declaración de Virginia y pagar el impuesto sobre la renta individual de Virginia. Si se le retuvieron impuestos de Virginia, puede presentar el Formulario 763-S para solicitar un reembolso.
Si su estado de residencia tiene un impuesto sobre la renta, consulte con ese estado sobre los posibles requisitos de presentación.
Personal Militar Residente y Cónyuges
Si no puede elegir un estado que no sea Virginia según la SCRA, o si elige usar Virginia, use el Formulario 760, Declaración de impuestos sobre los ingresos de residentes. Sus ingresos protegidos por la SCRA no están exentos.
Personal Militar Residente de Año Parcial
Si elige un estado que no sea Virginia como su residencia y tiene una pausa en el servicio militar, es posible que deba presentar el Formulario 760PY, Declaración de impuestos sobre la renta de residentes de un año parcial. Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 760PY.
Presentación de Declaraciones Separadas
Si usted es residente y su cónyuge es no residente (o viceversa), usted y su cónyuge deben presentar declaraciones por separado. Los ingresos, las exenciones de dependientes y las deducciones detalladas deben asignarse según las reglas federales para la presentación por separado, como si hubiera presentado declaraciones federales por separado. Como regla general, el cónyuge que reclama una exención para un dependiente debe declarar al menos la mitad del ingreso bruto ajustado federal total. Además, el cónyuge debe ser capaz de respaldar su reclamo de deducciones detalladas. Si no es posible contabilizar las deducciones por separado, las deducciones pueden asignarse en función de la participación de cada cónyuge en el ingreso bruto ajustado federal. Al presentar una declaración por separado, no se deben incluir los ingresos, exenciones y deducciones del otro cónyuge.
Para obtener información adicional sobre la residencia, visite nuestra Residencia para miembros del servicio militar y cónyuges: Preguntas frecuentes.
Deducción por Sueldo Base Militar
El personal militar estacionado dentro o fuera de Virginia puede ser elegible para restar hasta $15000 del salario básico militar recibido durante el año fiscal, siempre que estén en servicio activo extendido por más de 90 días. Por cada $1.00 de ingresos superiores a15dólares,000, la resta máxima se reduce en1dólares.00. Por ejemplo, si su salario base es de $16,000, tiene derecho a deducir solo $14,000. No es elegible para la resta si su salario básico militar es de $30,000 o más.
Exención para los ingresos de la Guardia Nacional de Virginia
Los sueldos o salarios percibidos por cualquier persona por servicio activo e inactivo en la Guardia Nacional de la Commonwealth of Virginia, no excederán del monto de los ingresos derivados de treinta y nueve días calendario de dicho servicio o de $5,500, la cantidad que sea menor. Sin embargo, solo las personas en los rangos de O6 e inferiores tendrán derecho a las deducciones especificadas en este documento.
Si un miembro del servicio de la Guardia Nacional ha estado en un estado de servicio activo durante 90 días consecutivos o más durante el año fiscal, también puede calificar para la exención de los primeros15de $000 de pago militar básico. Sin embargo, si un miembro del servicio de la Guardia Nacional ha estado en estado de servicio activo durante menos de 90 días consecutivos del año tributario, no calificará para la exención de los primeros15de $000 de pago militar básico. Si su estado de servicio activo extendido se extiende al siguiente año contributivo y dura más de 90 días consecutivos, calificarán para la exención en la declaración de impuestos sobre la renta del año siguiente, pero solo por el pago devengado en ese período contributivo.
Sustracciones
Reducción del pago por combate y servicio peligroso
El personal militar en servicio activo en una zona de combate o en un área de servicio peligrosa calificada puede restar su pago de combate o servicio peligroso, en la medida en que el pago se haya incluido en el ingreso bruto ajustado federal y no se haya restado, deducido o eximido de otra manera. Cualquier asignación de pago militar obtenida durante el servicio por orden del Presidente de los Estados Unidos con el consentimiento del Congreso en una zona de combate o área de servicio peligroso calificada tratada como zona de combate para fines fiscales federales de conformidad con la Sección 112 del Código de Rentas Internas califica para la resta. Nota: El pago por combate reportado como salarios de "Código Q" en el Formulario W-2 se excluye del ingreso bruto ajustado federal y no se puede restar en la declaración de Virginia.
Jubilación Militar y Sustracción de Beneficios
Para el año fiscal 2024, puede reclamar una resta de hasta $30,000 por los ingresos de jubilación militar recibidos por servicio y beneficios pagados al cónyuge sobreviviente de un veterano, incluso bajo el programa del Plan de Beneficios para Sobrevivientes establecido por el Departamento de Defensa de los EE. UU. Para obtener más información, consulte nuestras preguntas frecuentes sobre la sustracción de beneficios militares.
Reclamar más de una resta
Es posible cumplir con los requisitos y reclamar más de una sustracción militar; Sin embargo, se prohíbe la doble exclusión de los ingresos militares para las sustracciones militares. Por ejemplo, el ingreso utilizado para calcular la15de $ ,000 la Resta Militar no se pudo usar para calcular la Resta de la Guardia Nacional y viceversa. Del mismo modo, si reclama una resta por jubilación o beneficios militares, no puede reclamar otra resta, deducción, crédito o exención por el mismo ingreso.
Prórrogas de presentación y pago
Si se encuentra fuera de los Estados Unidos o Puerto Rico en la fecha de vencimiento de su declaración ( 1de mayo), la fecha de vencimiento para la presentación y el pago de su impuesto sobre la renta de Virginia se extiende automáticamente hasta el 1de julio. Al presentar una declaración bajo esta disposición, asegúrese de escribir "Overseas Rule" en la parte superior de su declaración y adjunte una declaración que explique que estaba fuera del país. Para obtener información general sobre las extensiones, consulte Cuándo presentar la solicitud. También puede consultar la información de extensión para el personal que presta servicio en zonas de combate.
Extensiones para misiones que no son de combate fuera de los EE. UU.
Según la ley actual de Virginia, los miembros de las Fuerzas Armadas que sirven en una zona de combate reciben las mismas extensiones de declaración y pago de impuestos sobre la renta individual que les otorgó el IRS, más quince días adicionales, o una extensión de un año, la fecha que sea posterior. Todas las extensiones se aplican también a los cónyuges del personal militar. Los miembros del servicio que reclaman esta extensión escriben "Zona de combate" en la parte superior de sus declaraciones de impuestos y en los sobres utilizados para presentar las declaraciones, así como en cualquier aviso emitido por el Departamento de Impuestos de Virginia con respecto a la recaudación o examen de impuestos.
A todos los miembros de las fuerzas armadas desplegados en servicio no militar fuera de los Estados Unidos también se les permite una extensión de su fecha de vencimiento para la presentación y el pago. La extensión expirará 90 días después de la finalización de la implementación. Los miembros de las Fuerzas Armadas que soliciten esta extensión deben escribir "No combatiente en el extranjero" en la parte superior de sus declaraciones de impuestos y en los sobres de presentación.