Los miembros del servicio militar que sirven en cumplimiento de las órdenes militares y sus cónyuges pueden optar por usar cualquiera de los siguientes como su residencia para fines de impuestos estatales: (1) la residencia o domicilio del miembro del servicio, (2) la residencia o domicilio del cónyuge del miembro del servicio, o (3) el lugar de servicio permanente del miembro del servicio.
Consulte el estado de residencia para obtener información sobre cómo determinar su residencia o domicilio.
Si usted es elegible para realizar una elección de residencia militar y desea elegir utilizar otro estado para fines impositivos estatales, no es necesario realizar ninguna acción en Virginia para realizar la elección. Cada estado tiene sus propias leyes respecto a la imposición del impuesto sobre la renta. Debe comunicarse con el estado que elija para determinar sus requisitos. Si bien no se requiere ninguna acción de su parte con Virginia para elegir otro estado, es posible que sea necesario tomar alguna acción (como se explica en los siguientes dos párrafos) como resultado de su elección. Además, es posible que nos comuniquemos con usted por correo para preguntarle qué estado eligió. Si el estado que usted eligió tiene un impuesto estatal sobre la renta, es posible que le pidamos que demuestre que efectivamente presentó una declaración en ese otro estado o que no se requirió ninguna declaración.
Si elige usar un estado que no sea Virginia para fines de impuestos estatales y sus ingresos están exentos del impuesto sobre la renta de Virginia, puede cambiar o detener su retención de impuestos sobre la renta de Virginia presentando un Formulario VA-4 revisado a su empleador. Si ya se le retuvo el impuesto sobre la renta de Virginia de dichos ingresos, puede presentar el Formulario 763-S, Reclamo especial de no residente de Virginia para el impuesto sobre la renta individual retenido para solicitar un reembolso.
Si elige usar un estado que no sea Virginia para fines de impuestos estatales y sus ingresos no están completamente exentos del impuesto sobre la renta de Virginia, debe presentar un Formulario 763 para declarar y pagar el impuesto sobre la renta de Virginia sobre cualquier ingreso que no esté exento.
Para determinar si sus ingresos están exentos del impuesto sobre la renta de Virginia, consulte "¿Qué tipo de ingresos están o no están cubiertos por la elección de residencia militar?" abajo.
No. El miembro de las fuerzas armadas y su cónyuge pueden hacer su propia elección, independientemente del estado que elija su cónyuge.
Si un miembro del servicio militar comienza o deja de servir en cumplimiento de las órdenes militares durante el año fiscal, dicho miembro del servicio militar y su cónyuge solo pueden reclamar la elección de residencia militar durante el tiempo que el miembro del servicio militar está sirviendo en cumplimiento de las órdenes militares. Bajo ninguna circunstancia se podrá aplicar la elección de residencia militar fuera del período de tiempo en que el miembro del servicio estaba sirviendo en cumplimiento de las órdenes militares. Aquellos que hayan elegido la residencia militar para usar un estado que no sea Virginia para fines fiscales estatales pueden estar obligados a presentar el Formulario 760PY, Declaración de Impuestos sobre la Renta de Residentes de Año Parcial (consulte el Formulario 760Instrucciones de PY para obtener más información), para la parte de cualquier año tributario en el que el miembro del servicio militar no estuvo sirviendo en cumplimiento de las órdenes militares.
Si un miembro de las fuerzas armadas y su cónyuge han elegido usar otro estado como su residencia para fines de impuestos estatales se divorcian durante el año contributivo, ni el miembro de las fuerzas armadas ni el ex cónyuge están obligados a presentar el Formulario 760PY, siempre que el miembro de las fuerzas armadas preste servicio en cumplimiento de las órdenes militares durante la totalidad del año contributivo, tanto antes como después del divorcio. Es posible que el miembro de las fuerzas armadas, el ex cónyuge o ambos deban presentar un Formulario 763 para el año del divorcio, según el tipo de ingresos que reciban.
En los años posteriores al año del divorcio, el ex cónyuge del miembro del servicio no calificará para la elección de residencia militar, y se le requerirá presentar un Formulario 760, Formulario 760PY o Formulario 763 según las reglas normales de presentación.
No. La elección solo se aplica a los miembros del servicio y su cónyuge.
Para los miembros del servicio, la elección se aplica a la compensación por servicio militar. No se aplica a otras fuentes de ingresos, como los salarios de un trabajo a tiempo parcial o un negocio u oficio realizado en Virginia.
Para los cónyuges de miembros del servicio, la elección se aplica a los ingresos de los servicios prestados en Virginia. Los ingresos de un cónyuge del trabajo por cuenta propia pueden o no estar cubiertos por la elección. Dichos ingresos estarían cubiertos por la elección solo si la fuente predominante de los ingresos de la empresa proviene de la prestación de servicios por parte del cónyuge. Factores como si la empresa emplea un capital significativo o tiene empleados se tienen en cuenta a la hora de determinar si los ingresos de la empresa son predominantemente el resultado de la prestación de servicios del cónyuge. No se aplicaría a las rentas de inversión.
Si un miembro de las fuerzas armadas o el cónyuge de un miembro de las fuerzas armadas tiene ingresos de fuentes de Virginia distintas a las cubiertas por la elección de residencia militar, deben presentar un Formulario 763, Declaración de impuestos sobre la renta de no residentes.
Sí. Como ha elegido ser residente de Virginia a efectos de impuestos estatales, está sujeto al impuesto sobre la renta de Virginia sobre sus ingresos de todas las fuentes. Para obtener detalles sobre los requisitos de presentación para los residentes, consulte las Instrucciones para el Formulario 760, Declaración de impuestos sobre la renta de los residentes de Virginia.
Si su cónyuge miembro de las fuerzas armadas y usted eligen usar otro estado para fines de impuestos estatales, y actualmente vive en Virginia de conformidad con las órdenes militares, una asignación a una zona de combate es generalmente un cambio temporal de lugar de destino. Por lo tanto, a menos que se especifique lo contrario en las órdenes, su cónyuge aún estaría estacionado permanentemente en Virginia. Bajo esas condiciones, su elección de residencia militar seguirá siendo válida.
Cada estado tiene sus propias leyes con respecto a la imposición del impuesto sobre la renta. Debe ponerse en contacto con el estado que ha elegido para determinar sus requisitos.
No, la ley federal no requiere que el miembro del servicio y su cónyuge vivan en el mismo estado que el lugar de destino permanente. En cambio, la ley federal requiere que el miembro del servicio esté en el estado para cumplir con las órdenes militares.
Sí. La elección también se aplica al impuesto sobre los bienes personales. Los impuestos sobre la propiedad personal son administrados por las localidades de Virginia, no por nuestra agencia. Como resultado, debe ponerse en contacto con la localidad en la que se encuentra para determinar sus requisitos.