Estado civil para efectos de la declaración

El estado civil que use en su declaración federal generalmente determinará el estado que use en su declaración estatal. Los contribuyentes casados deben tener en cuenta que el estado civil depende parcialmente del estado de residencia. Como regla general, un residente y un no residente no pueden presentar una declaración conjunta o combinada de Virginia. Esto es particularmente importante que los miembros de las fuerzas armadas lo tengan en cuenta al elegir un estado civil. Revise cuidadosamente la información sobre el estado civil.

Residentes
No residentes
Residentes de medio año

Residentes

Los contribuyentes casados deben prestar especial atención a la información bajo el Ajuste de impuestos del cónyuge a continuación.

Estado civil para efectos de la declaración 1 - Soltero: Si su estado civil para efectos de la declaración en su declaración federal era soltero, cabeza de familia o viudo(a) calificado(a), debe usar el estado civil para efectos de la declaración 1 en su declaración de impuestos sobre los ingresos de Virginia. Se le considera soltero si no está casado, o si está divorciado o separado legalmente en virtud de un decreto de manutención por separado.

Estado civil 2 - Casado, presentando una declaración conjunta: Puede usar este estado si está casado y (1) presentó una declaración federal conjunta; (2) tanto usted como su cónyuge son residentes de Virginia, o (3) ni usted ni su cónyuge estaban obligados a presentar una declaración federal. Cuando sólo uno de los cónyuges tiene ingresos, una pareja casada debe utilizar el estado civil 2.

Estado civil 3 - Casado, presentando una declaración por separado: Si usted y su cónyuge presentaron declaraciones federales por separado, pueden usar este estado civil. Si usted y su cónyuge presentaron una declaración federal conjunta, pero solo uno de ustedes es residente de Virginia, el residente debe usar el estado civil 3. Al utilizar el estado civil 3, complete su declaración de impuestos de la siguiente manera: (1) Calcule su ingreso bruto ajustado federal como si hubiera presentado su declaración federal por separado; (2) reclame solo las exenciones personales y para dependientes, las deducciones detalladas (si las reclama en su declaración federal) y los montos de gastos de cuidado de niños y dependientes que podría reclamar si hubiera presentado una declaración federal por separado. Si uno de los cónyuges reclamó deducciones detalladas, el otro cónyuge también deberá hacerlo. (3) Asegúrese de proporcionar el nombre y el número de seguro social de su cónyuge en los espacios incluidos en la declaración para esa información.

Ajuste de impuestos para cónyuges: si utiliza el estado civil 2 y tanto usted como su cónyuge tienen ingresos, pueden beneficiarse del Ajuste de impuestos para cónyuges. Necesitará tener su declaración de impuestos federales y, si corresponde, un Anexo ADJ de Virginia completo para preparar la hoja de trabajo.

Las parejas casadas que presentan un Formulario 760 conjunto pueden ser elegibles para un ajuste de hasta $259 contra su obligación tributaria conjunta si cada cónyuge recibió ingresos durante el año tributario. Con este ajuste, las parejas de dos ingresos que presentan una declaración conjunta no adeudan más impuestos que el impuesto combinado que se adeudaría si se presentaran declaraciones separadas. La base imponible conjunta debe ser superior a3de dólares,000 para beneficiarse de este ajuste.

El impuesto sobre la renta de Virginia se aplica a tasas graduales, comenzando en 2% y con un límite de 5.75%. La tasa más alta se aplica a los ingresos superiores a $17,000. Cuando una pareja casada decide presentar una declaración conjunta (estado civil para efectos de la declaración 2), declaran sus ingresos juntos en la misma columna de la declaración. Los primeros17dólares,000 de su ingreso imponible total se gravan a las tasas más bajas, y el resto está sujeto a impuestos a la tasa de 5.75%. Si una pareja elige usar el Ajuste Tributario del Cónyuge, calculan su impuesto sobre la renta por separado utilizando la hoja de trabajo del Ajuste Tributario del Cónyuge. Como resultado, los primeros17dólares,000 de cada uno de sus ingresos serán gravados a las tasas más bajas. En consecuencia, el uso del Ajuste Fiscal del Cónyuge puede resultar en un ahorro fiscal de hasta $259.

No residentes

Estado civil para efectos de la declaración 2 - Casado, presentando una declaración conjunta: Usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta si: (1) presentaron una declaración federal conjunta; o (2) ninguno de ustedes estaba obligado a presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta; y (3) ambos cónyuges tenían ingresos de fuentes de Virginia. Si solo uno de los cónyuges tenía ingresos de fuentes de Virginia, se debe presentar una declaración por separado bajo el estado 4. Si uno de los cónyuges tenía ingresos de fuente de Virginia y el otro cónyuge no tenía ingresos de ninguna fuente, use el estado civil para efectos de la declaración 3.

Estado civil para efectos de la declaración 3 - Casado, el cónyuge no tiene ingresos de ninguna fuente: Use este estado civil para efectos de la declaración si: (1) presentó una declaración federal conjunta; o (2) ninguno de los cónyuges estaba obligado a presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta; o (3) ) un cónyuge presentó una declaración federal por separado y el otro cónyuge no tenía ingresos brutos y no podía ser reclamado como dependiente de otro contribuyente. Si se aplica el punto (3), la deducción estándar de Virginia se limita a $3,000.

Estado civil 4 - Casado, presentando una declaración por separado: Se DEBE presentar una declaración por separado en Virginia si: (1) tanto el esposo como la esposa son no residentes y tienen ingresos de fuentes de Virginia, pero no eligen presentar una declaración conjunta bajo el Estado 2; o (2) tanto el esposo como la esposa son no residentes y ambos tuvieron ingresos, pero solo uno tuvo ingresos de fuentes de Virginia; o (3) solo uno de los cónyuges es no residente y la pareja no puede elegir presentar una declaración conjunta de residente.

Al usar el estado civil para efectos de la declaración 4, complete su declaración de impuestos de la siguiente manera: (1) Calcule su ingreso bruto ajustado federal como si hubiera presentado una declaración por separado en su declaración federal; (2) Reclame solo las exenciones personales y de dependientes, las deducciones detalladas (si se reclaman en su declaración federal) y los montos de gastos de cuidado de hijos y dependientes que podría reclamar si hubiera presentado una declaración federal por separado. Si uno de los cónyuges reclamó deducciones detalladas, el otro cónyuge también debe hacerlo. (3) Asegúrese de proporcionar el nombre y el número de seguro social de su cónyuge en los espacios incluidos en la declaración para esa información.

Residentes de medio año

Aunque los residentes de año completo y de año parcial utilizan diferentes formularios de impuestos sobre la renta de Virginia, sus opciones para elegir un estado civil para efectos de la declaración son las mismas. Los contribuyentes casados deben prestar especial atención a la información bajo Status 2 o Status 4 - ¿Cuál es mejor para usted?

Si usted y su cónyuge presentaron declaraciones federales por separado, pueden presentar una declaración combinada de Virginia utilizando el estado civil 4, como se describe a continuación.

Estado civil para efectos de la declaración 4 - Casado, que presenta una declaración por separado en una declaración combinada: Puede presentar una declaración combinada bajo el estado civil para efectos de la declaración 4 si: (1) tanto usted como su cónyuge tenían ingresos; (2) tanto usted como su cónyuge son residentes de Virginia; y (3) presentó una declaración federal conjunta o declaraciones federales separadas. El estado 4 puede proporcionar ahorros fiscales significativos para los contribuyentes casados, como se describe a continuación.

Status 2 o Status 4 -- ¿Cuál es el mejor para usted?

Las parejas casadas que presentan el Formulario 760PY, la declaración de residencia de Virginia a partir de un año parcial, tienen dos opciones para declarar sus ingresos en la misma declaración. Una pareja casada puede optar por presentar una declaración conjunta bajo el Estado Civil 2, o presentar una declaración combinada bajo el Estado Civil 4.

El impuesto sobre la renta de Virginia se aplica a tasas graduales, que van desde el 2% hasta el 5.75%. La tasa más alta se aplica a los ingresos imponibles superiores a $17,000. Cuando una pareja casada presenta una declaración conjunta bajo el estado civil para efectos de la declaración 2, declaran sus ingresos juntos en la columna B de la declaración. Las tasas más bajas se aplican a los primeros17dólares,000 de su ingreso imponible total, y el resto se grava a 5.75%. Bajo el estado civil para efectos de la declaración 4, cada cónyuge declara sus ingresos por separado, utilizando las columnas A y B de la declaración. Las tasas impositivas más bajas se aplican por separado a los primeros17de $000 de los ingresos imponibles de cada cónyuge, lo que puede resultar en un ahorro fiscal de hasta $259.

El estado civil para efectos de la declaración 2 debe usarse si:

Sólo uno de los cónyuges tenía ingresos; o
Los ingresos de uno de los cónyuges se reducirán a cero o menos después de reclamar la deducción por edad y cualquier exención personal.

Cómo usar el estado civil para efectos de la declaración 4

Use primero la Columna B para declarar los ingresos y las deducciones del cónyuge cuyo nombre y número de seguro social aparecen en la declaración. Use la columna A para el otro cónyuge.

Cada cónyuge debe reclamar sus propios ingresos. Los ingresos deben asignarse al cónyuge que obtuvo los ingresos y con respecto a cuyos bienes son atribuibles los ingresos. Por ejemplo, si uno de los cónyuges posee un interés en una sociedad colectiva, los ingresos de la sociedad deben asignarse a ese cónyuge en la declaración. Como regla general, no puede dividir los ingresos en partes iguales entre los cónyuges.

Las adiciones y sustracciones de Virginia con respecto al comercio, los negocios, la producción de ingresos o el empleo deben asignarse al cónyuge con el que se relacionan. Por ejemplo, si uno de los cónyuges posee un interés en una sociedad anónima de tipo S que transfiere ingresos que están exentos de impuestos de Virginia, ese cónyuge debe reclamar la resta de los ingresos en la declaración de Virginia.

Cada cónyuge deberá reclamar sus propias exenciones. Las exenciones para dependientes podrán asignarse según acuerdo mutuo de los cónyuges.

La clave para recibir el máximo beneficio es la asignación de exenciones y deducciones. Se debe considerar cuidadosamente la asignación de cualquier exención para los dependientes. Como regla general, esas exenciones deben asignarse al cónyuge que tenga los ingresos más altos, particularmente si los ingresos de esa persona superan los $17,000.