El plazo unitario de presentación de informes combinados ha expirado. Para obtener más información, consulte nuestra Guía de referencia de informes combinados unitarios.
Es posible que las corporaciones sujetas al impuesto sobre la renta de Virginia deban presentar un informe único ante Virginia Tax antes del 1de julio de 2021. Este informe mostrará la diferencia entre la cantidad de impuestos que la corporación pagaría si presentara su declaración como parte de un grupo combinado unitario y la cantidad de impuestos en función de cómo se declaran actualmente. Utilice sus cálculos del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades 2019 para completar este informe. Consulte el Punto 3-5.23 del Proyecto de Ley de Presupuesto Inscrito (Proyecto de Ley de la Cámara de Representantes 1800) para obtener más información, incluida la definición de un negocio unitario.
Mi corporación recibió una carta por correo sobre este informe. ¿Qué tengo que hacer?
Si recibió una carta nuestra por correo sobre informes corporativos para empresas unitarias, debe determinar si está sujeto al requisito de enviarnos un informe completo.
Hemos desarrollado un breve cuestionario opcional que puede completar para decirnos si su empresa cumple o no con este requisito de enviarnos un informe completo. Solo las corporaciones definidas como un negocio unitario están obligadas a presentar un informe ante nosotros. Véase el punto 3-523 del Proyecto de Ley de Presupuesto Inscrito (Proyecto de Ley de la Cámara de Representantes 1800) para la definición de un negocio unitario. Si su corporación se encuentra dentro de esta definición, debe presentar un informe con nosotros a través de nuestra aplicación de carga web.
¿Por qué Virginia Tax recopila esta información?
La Asamblea General de Virginia ha exigido a las empresas que presenten este informe para que podamos elaborar un informe que detalle los impactos en los ingresos de los informes combinados del impuesto sobre la renta de las empresas.
¿Este informe está relacionado con 2021 HJ 563?
Este requisito de presentación de informes es independiente de 2021 Resolución Conjunta de la Cámara de Representantes 563, que establece un grupo de trabajo para evaluar la viabilidad de la transición a un sistema de información combinado unitario para fines del impuesto sobre la renta de las empresas.
¿Es obligatorio incluir a las compañías de seguros y a los bancos en este informe?
A los efectos de este informe, las corporaciones que están obligadas a declarar el impuesto de licencia de primas de seguros de Virginia o el impuesto de franquicia bancaria de Virginia no se consideran parte del grupo combinado unitario. Las corporaciones que estarían sujetas a estos dos impuestos si estuvieran ubicadas en Virginia tampoco deben considerarse parte de un grupo unitario.
Mi corporación es parte de un grupo unitario combinado, pero algunos miembros se encuentran fuera de los Estados Unidos. ¿Cómo los tratamos en este informe?
No incluya en sus cálculos ninguna información de miembros incorporados fuera de los Estados Unidos cuyos factores promedio de propiedad, nómina y ventas fuera de los Estados Unidos sean iguales al 80% o más.
Los miembros cuyos ingresos no estén sujetos a impuestos federales debido a las disposiciones de un tratado fiscal federal deben excluir esos ingresos del informe, así como cualquier factor de prorrateo o gasto asociado.
¿Es necesario incluir los fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT) en este informe?
Sí. Los REIT se incluyen si son corporaciones y cumplen con los demás requisitos para su inclusión.
¿Se requiere que las corporaciones sin fines de lucro se incluyan en este informe?
Depende de las circunstancias de la corporación sin fines de lucro. Es posible que ciertas corporaciones sin fines de lucro no estén sujetas a este requisito porque no se consideran "empresas unitarias". Por ejemplo, una corporación sin fines de lucro no estaría sujeta a este requisito si:
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No se dedica a ninguna actividad que pueda describirse razonablemente como un "negocio", o
- No paga impuestos porque no tiene ingresos comerciales no relacionados u otros ingresos imponibles, y no está en un negocio unitario con un miembro contribuyente.
¿Es necesario que este informe sea presentado por una empresa unitaria en los casos en que la empresa unitaria está contenida en su totalidad en una entidad corporativa?
Sí. Es necesario presentar un informe porque es probable que la propia entidad jurídica constituya una "empresa unitaria" sobre la base de la definición que figura en el lenguaje del presupuesto. Cualquier corporación que actualmente se presente en Virginia generalmente se consideraría parte de un negocio unitario, que puede consistir en una sola entidad corporativa o varias entidades corporativas.
¿Es necesario que este informe sea presentado por una empresa unitaria en el estado?
No, las corporaciones que son miembros de un negocio unitario en el estado no están obligadas a presentar un informe combinado unitario. Un negocio unitario en el estado es aquel en el que ninguna de las corporaciones del grupo unitario combinado realiza ningún negocio en ningún estado que no sea Virginia. Un negocio unitario operado a través de una sola entidad corporativa también estaría exento de presentar el informe si no hace negocios en ningún otro estado que no sea Virginia.
¿Tendré que pagar algún impuesto con este informe?
No. No se adeudan impuestos con este informe.
¿Cuándo se debe entregar el informe?
A más tardar el 1de julio de 2021.
¿Qué información tendré que incluir en este informe?
Un miembro designado de su grupo unitario deberá presentar el informe utilizando la información del año 2019 tributario.
El informe deberá incluir información sobre los ingresos del grupo unitario, el cálculo del prorrateo, los créditos fiscales y el cálculo de la obligación tributaria. El miembro designado deberá proporcionar esta información como si presentara un informe combinado unitario bajo los métodos Joyce y Finnigan, así como la misma información fiscal que existe según los requisitos de presentación actuales para todos los miembros del grupo que tienen nexo con Virginia.
¿Cómo presento este informe?
A partir del 1de mayo, podrá presentar su informe utilizando nuestra aplicación Web Upload. Los usuarios nuevos deberán crear una cuenta.
¿Qué pasa si una corporación presenta dos declaraciones de período corto para el año tributario 2019?
Una corporación que presentó dos declaraciones de período corto para el año tributario 2019 debe presentar dos informes separados para dar cuenta de sus dos declaraciones de período corto utilizando nuestra aplicación Web Upload.
¿Hay alguna manera de que los preparadores de impuestos carguen el informe en nombre de sus clientes?
Sí. Los preparadores de impuestos pueden registrarse y presentar un informe en nombre de sus clientes utilizando nuestra aplicación Web Upload. Consulte la página 4 de nuestra Guía del usuario de carga web para obtener más información sobre cómo registrarse como preparador de impuestos.
¿Hay algún requisito de certificación al enviar el informe?
No, no hay ningún requisito de certificación.
Recursos adicionales
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Puede encontrar una muestra del informe y las instrucciones técnicas en nuestra Plantilla de Informe Unitario (Excel).
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Puede encontrar instrucciones más detalladas en nuestra Guía de referencia de informes combinados unitarios